Débito flujo de caja y reglas de crédito

Existen cuatro estados financieros básicos: el balance, la cuenta de resultados, el estado de capital contable y el estado de flujos de efectivo. Cada una de estas tres últimas declaraciones Detalles uno de los aspectos del rendimiento del negocio a través de un período de tiempo. El estado de flujos de efectivo se utiliza para cambios de detalle en efectivo y equivalentes de efectivo de la empresa debido a sus actividades en el período. Debido a que los flujos de caja son los cambios en las cuentas de activos de efectivo y equivalentes de efectivo, los flujos de efectivo se registran utilizando las mismas reglas de débito y crédito como otros activos.

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Cada transacción tiene una parte que se registra como débito y una parte que se registra como un crédito. Por ejemplo, si un operador compra suministra usando $ 200 en efectivo, es decir un débito de $ 200 en suministros y el correspondiente crédito $ 200 en efectivo. Débito significa que la transacción se registra en el lado izquierdo de la balanza, mientras que los medios de crédito que se registra a la derecha. En general, los activos y los gastos se cargan cuando aumentan, mientras que los pasivos, las acciones y los ingresos se acreditan cuando aumentan.

El efectivo y equivalentes tienden a agruparse juntos para la mayoría de propósitos, incluyendo ser contados para flujos de efectivo. Los equivalentes de efectivo son a corto plazo e instrumentos financieros de alta liquidez que se pueden vender por dinero en efectivo con una mínima pérdida de valor. El efectivo y equivalentes se agrupan porque son los dos activos más líquidos disponibles para el negocio. Debido a que ambos son activos, tanto se registran como débitos al aumentar y se registran como créditos cuando decreciente.

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Los flujos de efectivo son los cambios en el efectivo y sus equivalentes. Una entrada de efectivo significa efectivo y equivalentes de efectivo de la empresa están aumentando, mientras que una salida de efectivo significa que las mismas cuentas están disminuyendo en valor. Los flujos de efectivo se organizan en el estado de flujos de efectivo en tres categorías en función de la naturaleza de sus transacciones de origen - ya sean de operación, inversión o financiación.

Actividades de operación están relacionados con actividades que producen ingresos normales de la empresa. Las actividades de inversión están relacionados con cambios en sus activos a largo plazo. Actividades de financiación tienen que ver con las relaciones de una empresa con sus accionistas y acreedores a largo plazo. Independientemente de la fuente del flujo de caja, una entrada de efectivo se indica mediante un débito para efectivo y equivalentes, mientras que una salida de efectivo se muestra como un crédito para el mismo. Por ejemplo, si una empresa adquirió equipo por $ 20.000, que es una tarjeta de débito $ 20.000 o aumentar a un equipo y un crédito correspondiente o disminución de $ 20.000 a efectivo y sus equivalentes. De la misma manera, si esa empresa recibió $ 10.000 en efectivo como la inversión de sus accionistas, que es una tarjeta de débito $ 10.000 a efectivo y equivalentes de efectivo y un crédito correspondiente al capital aportado.