Relación entre de flujo de efectivo y para ingresos

El resultado neto que figura en la cuenta de resultados no es la misma que la cantidad de dinero en efectivo en posesión de una empresa. Sin embargo, la utilidad neta afecta directamente el dinero en efectivo presentado en el estado de flujos de efectivo. La información de la cuenta de resultados enlaza con la información presentada en la sección de operaciones del estado de flujos de efectivo. La relación entre los dos estados financieros ayuda a determinar qué parte de los ingresos netos de una empresa puede resultar en efectivo para la empresa.

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El estado de resultados muestra los ingresos y gastos de una empresa durante un período determinado. Ingresos se derivan principalmente de la venta de productos o servicios de una empresa. Una empresa obtiene ingresos de varias maneras diferentes, incluyendo pagos en efectivo y ventas a crédito. Los ingresos obtenidos a través de las ventas a crédito es efectivo no realizada hasta que los clientes pagan sus facturas. Gastos en un estado de resultados representan dinero gastado en relación con los ingresos obtenidos. Las empresas pagan por los gastos con dinero en efectivo ya través de crédito. El principio de congruencia llama para que las empresas se dan cuenta de los ingresos y los gastos cuando la empresa incurra en ellos y no en el intercambio de dinero en efectivo. Las ganancias y pérdidas en un estado de resultados son las diferencias entre los precios pagados por los activos y la cantidad de la empresa a partir de la venta de los activos. El beneficio neto o pérdida neta es la suma de todos los ingresos, ganancias, gastos y pérdidas.

El estado de flujo de caja muestra exactamente cómo una empresa hace y gasta dinero en efectivo. Las actividades de operación, inversión y financiación son las tres secciones del estado de flujos de efectivo. Dinero en efectivo en la sección de actividades de operación refleja el dinero en efectivo de una compañía recibió y gastó en referencia a la venta de sus productos o mercancías. Los elementos de línea bajo la sección de actividades de inversión del estado de flujos de efectivo muestran el flujo de entrada y salida de efectivo de las inversiones y activos a largo plazo. Los datos financieros presentados en la sección de actividades de financiación refleja efectivo ganado y gastado con valores emitidos de la compañía.

La relación entre los estados de resultados y de flujo de efectivo aparece en la sección de actividades de operación del estado de flujos de efectivo. En esta sección se utiliza la información que se encuentra en el estado de resultados. Por lo tanto, el estado de flujos de efectivo se prepara después de la cuenta de resultados. La primera cuenta en la sección de actividades de explotación es el ingreso neto, que es la información exacta presentado en el estado de resultados en el mismo periodo. El siguiente punto después de la línea de ingreso neto es el gasto de depreciación, que también aparece en la cuenta de resultados. Para determinar la cantidad de efectivo neto de las actividades de operación, la compañía deduce de los ingresos netos el importe en la cuenta de depreciación y cambios en ciertas cuentas que se encuentra en el balance general.

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Existe una diferencia entre la rentabilidad y el efectivo real. Algunas compañías pueden experimentar los ingresos netos, y sin embargo no poseen suficiente dinero para mantener a flote sus negocios. La mayoría de las empresas utilizan el régimen de competencia para el reconocimiento de ingresos, lo que hace que la cuenta de efectivo a la zaga de los ingresos netos. Transacciones dentro de los activos, pasivos y cuentas del patrimonio neto del balance de situación también afectan a la cuenta de efectivo.