Interpretación de Flujo de Caja de índice de ingreso neto

De los tres estados financieros básicos, el balance solo informa sobre la situación financiera del negocio en un momento específico. Los otros tres - el estado de resultados, estado de flujo de efectivo y ganancias retenidas - documento un aspecto del desempeño de la empresa a través de un período específico. Los estados de resultados, tenga en cuenta el cambio en las circunstancias financieras del negocio a través de la ejecución de sus operaciones durante el período en cuestión, mientras que los estados de flujo de efectivo informan sobre el cambio de su efectivo y equivalentes de efectivo de hacer lo mismo.

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Una empresa desarrolla sus actividades con el fin de producir más ingresos que gastos. Los ingresos son las sumas que un negocio gana a través de correr sus operaciones, mientras que los gastos son las sumas que gasta una empresa con el fin de ejecutar las mismas operaciones. Los ingresos menos los gastos son iguales a los ingresos netos de la empresa, ya sea su ganancia financiera o su pérdida financiera que sufran durante el período en cuestión.

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Los flujos de efectivo son cambios en el efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa haya incurrido durante un período determinado. Las entradas de efectivo representan los flujos de efectivo y pagos en efectivo representan las salidas de efectivo, mientras que el cambio total resultante es el flujo neto de efectivo. Los flujos de efectivo incluyen las transacciones no de ingresos basados ​​en efectivo, tales como dinero en efectivo pasó a la compra de equipos y máquinas, pero no incluye los ingresos y gastos no monetarios basados ​​en tales como la depreciación.

Existe una relación entre el flujo de caja y los ingresos netos, pero son conceptos separados en la contabilidad. El flujo de caja es la medida de la liquidez de la empresa, o la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones de deuda a corto plazo por los efectivo o equivalentes que tiene en la mano. En cambio, las medidas de ingresos netos rentabilidad de la empresa, una medida general de la eficiencia con que utiliza sus recursos para producir ingresos, manteniendo por delante de los gastos pasaron de producir esos ingresos. Flujo neto de efectivo dividido por los ingresos netos no es una relación financiera útil, ya que sus interpretaciones son demasiado amplio e incierto.

En general, un flujo de caja neta a los ingresos netos de menos de 1: 1 indica que la empresa lleva en menos efectivo y equivalentes de efectivo de lo que se gana en los beneficios, mientras que un flujo de caja neta a los ingresos netos que es superior a 1: 1 indica que se necesita más dinero en efectivo y equivalentes de efectivo de lo que se gana en los beneficios. Tales relaciones pueden ser indicativos de los problemas existentes en las prácticas actuales de la empresa, pero la confirmación es difícil sin más información. Por ejemplo, un flujo neto de caja baja proporción de los ingresos netos podría significar que un negocio no está recogiendo el dinero suficiente para cumplir con sus obligaciones a corto plazo con facilidad, pero sólo mirando a sus obligaciones a corto plazo y la tasa de recogida de cuentas debido a la negocio puede confirmar esto.