Cómo preparar un estado de flujo de efectivo con el método indirecto
El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros básicos, junto con el balance de situación y cuenta de resultados. El estado de flujo de caja muestra las fuentes y usos de efectivo durante el período del informe, en general, desglosados entre los flujos de efectivo de actividades de operación, actividades de financiación y las actividades de inversión. El estado de flujos de efectivo se puede preparar por el método directo o el método indirecto. Ambos métodos producen el mismo resultado, pero diferentes procedimientos se utilizan para determinar los flujos de efectivo de actividades operacionales. Esta es la manera de utilizar el método indirecto.
Cosas que necesitará
- estado de resultados del período de informe
- contabilidad general detallado para el período
Para preparar la sección sobre el flujo de caja de las actividades operativas, comenzar con el ingreso neto para el período comprendido entre el estado de resultados.
Por separado reportar la inversión de cantidades con cargo o abono a la cuenta de resultados que no representan flujo de efectivo. Estos incluirían generalmente depreciación, agotamiento, y amortización.
Determinar los cambios en las cuentas de capital de trabajo que incluye las cuentas por cobrar, inventarios, gastos anticipados, cuentas por pagar y gastos acumulados. En el estado de flujos de efectivo reportar los cambios a medida que aumenta o disminuye en cada categoría para el período del informe. Las disminuciones en las cuentas de activos actuales son reportados como signo positivo y los aumentos de los activos actuales son reportados como cifras negativas. Los cambios en el pasivo corriente serían lo contrario - se reportan aumentos como cifras positivas y disminuciones son reportados como cifras negativas.
La suma de las cifras de los pasos anteriores resultados de fondos proporcionados por o utilizados en la operación.
Video: Estado de flujos de efectivo método indirecto
Video: Flujo de efectivo método indirecto .clave
Para preparar la sección sobre los flujos de efectivo de actividades de inversión, análisis de la propiedad, planta y equipo, y cuentas de inversión en el libro mayor. Informe de desembolsos en efectivo hechas para comprar una propiedad, planta y equipo o para realizar inversiones, y los ingresos en efectivo de la venta de propiedades, planta y equipo y de la venta o rescate de inversiones.
Para preparar la sección sobre los flujos de efectivo de las actividades de financiación, analizar las cuentas de la deuda a largo plazo en el libro mayor. Reportar los ingresos de préstamos u otras formas de deuda, producto de la emisión de acciones y dividendos como recibos de caja. Informe de desembolsos de efectivo obligados a pagar cuotas de préstamos, la compra de acciones propias, o para pagar el capital.
En la parte inferior del estado de flujos de efectivo, sume el efectivo generado por o utilizados en operación, de inversión y de financiación, e informar el total neto de esas tres secciones como el aumento o disminución netos de efectivo para el período. Sumar o restar esta cantidad del saldo inicial en efectivo por el período, para llegar al saldo final en efectivo.
Consejos advertencias
- A corto plazo, las inversiones temporales que pueden ser fácilmente convertidos en dinero en efectivo, tales como valores negociables y certificados a corto plazo del depósito, se consideran equivalentes de efectivo y se incluyen en el estado de flujos de efectivo.