Cómo calcular los presupuestos de Flex
En el mundo de los negocios, la palabra "flexible" es sinónimo de "variables", lo contrario de lo que se "fija". Un presupuesto flexible está destinado a ser cambiado de acuerdo con el nivel de volumen o actividad. También es una buena herramienta para el reconocimiento de la diferencia de coste comportamiento: es decir, cómo los empleados operan bajo una estructura de costo variable fija vs. La dificultad en la preparación de un presupuesto flex es la previsión de la demanda. Por esta razón, lo mejor es calcular un presupuesto flexión basado en un nivel de salida.
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Determinar si su negocio es adecuado para la contabilidad presupuestaria flexible. Las empresas afectadas por el tiempo, o con grandes presentaciones de productos o grandes exportaciones nuevo, deben seguir con una metodología de presupuesto fijo.
Seleccionar una medida de la actividad. Esto puede ser unidades de producción, o las horas de servicio, o lo que sea la unidad que se utilizan para medir los costos.
Pronóstico de una serie de actividades para la métrica. Por ejemplo, un 5 por ciento arriba o hacia abajo con respecto al mes o año anterior.
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Identificar los elementos de costos para incluir. Estos son todos los costos variables de producción. Esto puede incluir la mano de obra por hora, los viajes, las materias primas, la energía y cualquier otro recurso que depende del nivel de actividad.
Utilizar suposiciones basadas en los precios históricos para predecir el efecto de una unidad de producción en cada una de las partidas de costes identificados. Por ejemplo, cada una unidad de producción vendida requiere 50 horas de mano de obra directa, $ 200 en las materias primas y $ 50 en el uso de energía.
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Llevar a cabo un análisis de sensibilidad y escenario utilizando diferentes niveles de actividad a ser presupuestado. Una sensibilidad es un cambio en las unidades de producción. Por ejemplo, ver los costos con un 5 por ciento, 10 por ciento y 20 por ciento de aumento en el nivel de la demanda. Un análisis de escenarios se ve en diferentes situaciones. Por ejemplo: ¿Cuál sería el efecto de un desastre natural o la pérdida de un proveedor esencial sobre el presupuesto de la flexión?