Procedimientos de auditoría para bancos rurales

Mientras que los bancos rurales pueden realizar exactamente las mismas funciones que sus contrapartes urbanas y suburbanas, los bancos rurales se enfrentan a riesgos especiales debido a sus poco personal y porque sus presupuestos para mantener y mejorar los controles pueden ser limitadas. Los auditores auditar los bancos rurales utilizando los mismos programas que lo harían para cualquier otro banco, pero se prestará especial atención a las zonas de mayor riesgo.

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control dual requiere que dos empleados del banco compartir el acceso a una bóveda, con cada empleado lleva a cabo un diferentes medios de acceso. Sin tanto a los empleados, la bóveda no se puede abrir. Debido a que los bancos rurales pueden no tener el personal adecuado para garantizar un control eficaz de doble, los medios de acceso, tales como llaves y combinaciones, pueden ser compartidos o empleados pueden ser dejados solos con activos no garantizados. Los auditores utilizar claves y de la combinación registros del banco para garantizar que sólo el personal autorizado tienen llaves y que existe un respaldo adecuado si una tecla o combinación de llamadas titular en enfermos. Tanto los empleados doble control deben permanecer presentes mientras que el blindaje está abierto a todas las transacciones.

los bancos rurales pueden optar por basarse en el control exclusivo de algunos activos, incluyendo la bóveda de dinero en efectivo, cheques de caja, bonos de ahorro y giros postales. El control exclusivo requiere que sólo una persona autorizada a acceder a los activos bajo su control. Si ese empleado está ausente, ningún otro empleado debe ser capaz de obtener acceso. El control exclusivo puede ser entregado durante los períodos de vacaciones, pero sólo después de un recuento total de activos y la documentación del cambio de control.

Cuentas compararán los días de enfermedad tomadas por los empleados con responsabilidades control exclusivo a registros que muestra el acceso a los activos bajo el control exclusivo. Se asegurarán de que nadie más ha tenido acceso a los activos sin un cambio de control documentado.

Debido a tamaños pequeños del personal, un empleado del banco rural podría desempeñar funciones en conflicto, tales como la preparación de hojas de crédito o débito y la celebración de declaraciones de los clientes. Las entradas se podrían hacer a cuentas de clientes y no se detectan porque los clientes no reciben sus declaraciones. Cada banco debe mantener una matriz que enumera cada empleado y el sistema y las actividades manuales para demostrar que los derechos se separan con eficacia. Si el banco no tiene una matriz, uno debe ser preparado y comprobado para la separación efectiva de funciones.

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La Oficina del Contralor de la Moneda recomienda que los empleados en puestos sensibles, como los prestamistas o personal de la bóveda, toman un mínimo de dos semanas de vacaciones consecutivo durante el año. los bancos rurales pueden no ser capaces de observar esta norma debido a la poco personal. Si una política de vacaciones obligatorias no se cumple, los auditores deben identificar y probar los controles de compensación, incluyendo sorpresa efectivo y conteos de activos.

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Cambio de cerraduras y códigos de alarma ayuda a garantizar que ninguna persona no autorizada acceda desde el interior del banco. cerraduras exteriores y códigos de alarma deben cambiarse cuando un empleado es despedido con una clave o código, renuncia o es despedido. los bancos rurales pueden tener presupuestos limitados y opta por no cambiar las cerraduras después de terminaciones. Los auditores deben ampliar sus procedimientos de auditoría para revisar todas las terminaciones de personal después de cada auditoría, y compara dejando las fechas con las facturas de cerrajería y los cambios en el sistema de alarma.