¿Qué es Retenciones en cuentas por cobrar?

Los clientes de los proyectos de construcción a menudo incluyen los términos del contrato que les dan algún tipo de influencia en contra del contratista surgen problemas deberían. Una disposición contractual común es retenciones - la retención del pago hasta que el contratista cumpla con ciertos requisitos. Por ejemplo, un cliente puede retener el 10 por ciento de los pagos por contratos a una empresa constructora hasta que la casa pasa la inspección final. consecuencias fiscales de las retenciones dependen de cómo opera el contratista.

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La cuenta por cobrar retenciones es una subcuenta dentro de cuentas por cobrar, o A / R. Como tal, se trata de una cuenta de activos a corto plazo con un saldo deudor naturales en el balance general. La contabilidad de ejercicio, un contratista de mensajes de un débito a la cuenta por cobrar retenciones cuando cumpla las obligaciones ligadas al retenciones. Bajo las Secciones EE.UU. Código de Impuestos Internos 1.446 y 1.451, los contratistas deben reconocer las retenciones por cobrar como ingresos en el primero de estos eventos: cuando la cantidad se debe, pagado o ganado. Sin embargo, un contratista que debe cumplir con una condición de rendimiento para recoger las retenciones no reconoce los ingresos hasta que el cliente acepta el trabajo realizado.

Si utiliza la contabilidad de ejercicio-base, es posible que pueda posponer el reconocimiento de retenciones como ingreso si no se utiliza el grado de avance o el método de contrato terminado para reconocer los ingresos. El grado de avance tiene que reconocer los ingresos en proporción al trabajo que completa. En el método de contrato terminado, que no reconoce los costos o ingresos hasta que el contrato se ha completado. Si se evitan estos métodos, se puede hacer una elección especial con el Servicio de Impuestos Internos para posponer el reconocimiento retainages hasta que realmente se recibe el pago, incluso si usted era elegible para el pago en una fecha anterior. Sin embargo, usted debe ser un contratista pequeño - con ingresos brutos anuales durante los últimos tres años en $ 10 millones o menos - para calificar para la elección especial.

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Cuando un cliente le debe un pago, se reconocerá el importe total como ingresos, sino dividir el pago a través de A / R y retenciones por cobrar. Por ejemplo, supongamos que su empresa contratante alcanza un hito acordado que le da derecho a un pago de $ 10 millones, de los cuales 30 por ciento se retiene como retenciones. Introduzca una tarjeta de débito a A / R de $ 7 millones, un débito en la cuenta por cobrar retenciones por $ 3 millones y un crédito a la cuenta de ingresos por $ 10 millones. Una vez que reciba la retenciones, cargar en la cuenta de efectivo y el crédito de la cuenta por cobrar retenciones por $ 3 millones.

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Las pequeñas empresas - aquellos con ingresos brutos anuales de hasta $ 5 millones - tienen la opción de adoptar la contabilidad basada en efectivo, en el que se reconoce los ingresos cuando se recibe el pago y registra los gastos cuando se hace el pago. Un negocio de efectivo normalmente no usar A / R y no tendría una cuenta de retenciones en el balance general. importes facturados sólo son tratados como ingresos cuando el cliente realiza el pago. Un contratista basada en el efectivo seguimiento de facturas y cantidades retenciones lejos del balance.