¿Cómo conciliar la utilidad neta y el flujo de caja operativo
El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre el impacto que las actividades de operación, inversión y financiación tienen en la posición de efectivo de una empresa durante un período de referencia. La primera sección del estado de flujos de efectivo concilia la utilidad neta con el flujo de efectivo de operaciones. Este subtotal es la diferencia entre el efectivo generado por los clientes y los pagos efectuados a proveedores. Una empresa con un fuerte flujo de efectivo de operaciones tiene la capacidad de realizar nuevas inversiones, la deuda y el servicio de distribución de utilidades a los accionistas.
Calcular la diferencia entre el balance del año en curso y el balance del año anterior. La sección de operación del estado de flujos de efectivo se ajusta ingresos netos para reflejar el impacto de las partidas no monetarias. Por ejemplo, si el inventario era de $ 500 el año pasado y 1.000 $ este año, restando de este año respecto al año pasado producirá - $ 500. Esto representa la cantidad de dinero que se utilizó para financiar el aumento en el inventario, y una reducción del dinero que debe ser restado de los ingresos netos.
Video: balance general y estado de resultados
Añadir los gastos de depreciación y amortización de los ingresos netos. La depreciación y amortización son gastos no monetarios que se restan de los ingresos. La depreciación y amortización se deben añadir de nuevo a los ingresos netos para aislar las operaciones de impacto tuvieron sobre el flujo de caja.
Sumar o restar los cambios en los activos y pasivos. Esto puede incluyó cuentas tales como inventarios, cuentas por cobrar y cuentas por pagar, así como las estimaciones contables y ajustes, tales como los intereses devengados y los ingresos diferidos. Los aumentos en los activos se consumen dinero en efectivo mientras que las disminuciones se sumará a dinero en efectivo. Por otro lado, el aumento de los pasivos aumentarán dinero en efectivo mientras que las disminuciones consumirán efectivo. Por ejemplo, suponga gastos de nómina acumulados fue de $ 800 a principios del año y $ 1.200 al final del año. Este es un aumento en una cuenta de pasivo y los resultados en una adición de $ 400 a dinero en efectivo.
Video: El Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias
Calcular el flujo de caja operativo. Resumiendo los ingresos netos y los elementos identificados en el Paso 2 y el Paso 3 para llegar al flujo de efectivo neto de las actividades operativas.
Video: TIP 02- VNR producto en proceso "ABC DE LAS NIIF DE PRAGOT " ( NIC 2)
Verificar su trabajo. Para verificar su trabajo en la sección de actividades de operación, las secciones de inversión y financiación del estado de flujos de efectivo deben ser completados. La suma de los flujos de efectivo de actividades de operación, inversión y financiación representa el cambio total en efectivo. El estado de flujos de efectivo puede ser verificada mediante la adición de la variación total de dinero en efectivo a la caja inicial para llegar al saldo de caja final. de caja final se puede verificar en contra del balance.
Consejos advertencias
- Los aumentos en los activos consumen dinero en efectivo y aparecen como un elemento negativo.
- Las disminuciones en los activos proporcionan dinero en efectivo y aparecen como un elemento positivo.
- Los aumentos de pasivos proporcionan dinero en efectivo y aparecen como un elemento de algo positivo.
- Reducciones en los pasivos consumen efectivo y aparecen como un elemento negativo.