Cómo calcular el Flujo de Caja tradicional
El flujo de efectivo es el dinero que entra en una organización menos dinero que sale. Se calcula utilizando la información de estado de cuentas y los ingresos de una empresa. El método directo de cálculo es necesario conocer qué elementos de ingresos y gastos que incluyen como elementos de flujo de efectivo, y el que excluyen porque no implican la transferencia de efectivo o equivalentes, tales como Letras del Tesoro.
Calcular los flujos de caja relacionados con actividades operacionales. Sume los ingresos en efectivo de los clientes y el efectivo generado por las operaciones. Luego restar los pagos en efectivo (a los empleados, proveedores, vendedores, etc.), los impuestos sobre los intereses pagados y las ganancias pagado. El resultado es los flujos de efectivo netos de los gastos de explotación.
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Calcular los flujos de efectivo relacionados con actividades de inversión. El total de los ingresos de la venta de equipos y la tierra y los dividendos en efectivo o cupones de interés recibida de otras empresas. Este es el flujo de caja neto de las actividades de inversión.
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Calcular los flujos de efectivo relacionados con actividades de financiación. Restar dividendos pagados y los intereses financieros (intereses no operativo) pagados. Añadir en efectivo recibido a través de la emisión de acciones, bonos o cualquier capital desembolsado en la forma de dinero en efectivo. Si ha utilizado dinero en efectivo para pagar la deuda existente o de recompra de acciones, restar de su total. Ahora tiene los flujos netos de efectivo debido a las actividades de financiación.
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Sume sus tres flujos netos de efectivo. El resultado es el flujo neto de efectivo para el período. Añadir este flujo a la cantidad de efectivo y sus equivalentes disponibles en el inicio del periodo de información para encontrar su cantidad actual de dinero en efectivo y sus equivalentes. Publicar toda esta información en el estado de flujos de efectivo.
Consejos advertencias
- organizaciones sin fines de lucro tratan a los ingresos en efectivo de los donantes que llevan las restricciones que limitan su utilización a efectos a largo plazo como el flujo de caja relacionados con actividades de financiación. Los impuestos pagados se pueden incluir en cualquier flujo operativo de caja, la obligación tributaria o financiera generada inversión.