¿Cuál es la diferencia entre el resultado contable y la renta gravable?

resultado contable de una empresa puede diferir de manera significativa de sus ingresos fiscales debido a problemas de tiempo o las diferencias en los métodos de contabilidad. Una cuenta de activo o pasivo por impuestos diferidos se utiliza para realizar un seguimiento de estas diferencias en el libro mayor. Algunas de estas diferencias se revertirán en el próximo año de impuestos lo que no hay discrepancia permanente entre los libros de la empresa y su declaración de impuestos. Otras diferencias son permanentes y deben ser realizadas en el libro mayor cada año.

Video: Cómo bajar impuestos cuando una empresa genera utilidad fiscal alta

Video: 58. Provisión Para Impuesto de Renta_Ajuste Contable : ElsaMaraContable

Video: Diferencia entre los ingresos vs. costos-gastos en un consorciado obligado a llevar contabilidad

Las diferencias temporales entre los valores contables de impuestos de una empresa y su contabilidad general resolverá automáticamente a sí mismos en un año posterior. Las diferencias en los métodos de depreciación o amortización a menudo causan estas discrepancias temporales. Reconocimiento de ingresos en los libros antes de que efectivamente se reciben también creará una diferencia temporal en la base imponible.

Ciertos artículos se incluyen como resultado contable, pero no están sujetos a impuestos. A diferencia de las diferencias temporales causados ​​por problemas de tiempo, estas diferencias son permanentes y no se resuelven en el próximo año fiscal. del seguro de vida e intereses no imponibles devengados por los bonos municipales son dos ejemplos de diferencias permanentes en el ingreso. La compañía no registra un elemento impuesto diferido en su libro mayor cuando se producen estas diferencias permanentes.

Si la empresa registra una deducción de impuestos sobre la contabilidad general que no puede ser tomada en el año fiscal actual, un impuesto diferido activo se muestra en el balance general. El otro lado de la entrada de diario es un mérito de los ingresos de impuestos. Las partidas de ingresos que se registran en el año en curso y se grava en un año posterior crean un pasivo por impuestos diferidos en los libros y los impuestos sobre beneficios de compensación. El impuesto sobre beneficios y las cuentas de ingresos deben ser listadas en la sección "Otros ingresos" de la cuenta de resultados.

Debe determinar la tasa efectiva de impuestos antes de realizar los asientos de diario para las diferencias temporales entre el resultado contable y el impositivo. Si los ingresos de su empresa se grava al 30 por ciento y que se necesita una deducción de $ 10.000 en el año en curso que no se informó hasta la declaración de impuestos del año que viene, tiene que escribir un crédito de $ 3,000 a la cuenta de ingresos fiscales y un débito de $ 3.000 a la diferido cuenta de activos de impuestos. Para grabar $ 100,000 de ingresos reconocidos en un año y que no paguen contribuciones hasta la siguiente, tiene que escribir $ 30.000 como un débito a la cuenta de gastos de impuestos y un crédito a la cuenta de pasivo por impuesto diferido.