Vs. Responsabilidad tributaria gastos de impuestos

Las cantidades de impuesto sobre la renta y el impuesto a las ganancias suelen variar, ya que cada cantidad se calcula de acuerdo con diferentes orientaciones. El impuesto sobre beneficios se expone en la cuenta de resultados como un ajuste para llegar a la utilidad neta del período. Su cálculo se basa en los ingresos de contabilidad financiera que se presenta, según las directrices de contabilidad estadounidenses conocidos como los PCGA, o los principios de contabilidad generalmente aceptados. impuesto sobre la renta se calcula para determinar la cantidad de impuesto sobre la renta que se paga al Servicio de Impuestos Internos y sigue el código del IRS.

El gasto total de impuestos sobre la renta por un período incluye impuesto corriente más impuestos sobre la renta diferido. El impuesto corriente es igual a la utilidad contable financiera del periodo multiplicado por la tasa de impuestos del año en curso. El gasto por impuesto sobre la renta diferido igual al cambio en la cuenta de pasivo por impuesto diferido desde el principio hasta el final del periodo contable actual. Se crea una cuenta de pasivo por impuesto diferido cuando las diferencias de impuestos entre la base imponible y el aumento de la utilidad contable impuestos futuros. Por ejemplo, el uso de diferentes métodos de depreciación de activos a efectos fiscales y contables puede causar diferencias de impuestos y un gasto por impuestos diferidos.

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Usemos un ejemplo para ilustrar cómo total se calcula y se registra entre el impuesto a la renta corriente y diferido impuesto a las ganancias. Tutú Co. reportó $ 500 en ingreso contable del ejercicio. amortización fiscal de Tutu es mayor que su depreciación contable por $ 75- se espera una tasa de impuesto sobre la renta del 25 por ciento en los períodos actuales y futuros. El gasto total de impuestos es igual a la utilidad contable $ 500 multiplicado por 25 por ciento o $ 125. El exceso de depreciación fiscal dará lugar a un gasto por impuestos diferidos $ 75 multiplicado por 25 por ciento, o de $ 18. Al grabar la parte de los gastos de la entrada de diario, de débito “impuesto corriente” por $ 107 (125 $ menos $ 18) y de débito de “Impuesto sobre la renta diferido” por $ 18.

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El impuesto sobre la renta para el período es la cantidad de la renta imponible de la declaración de impuestos multiplicado por la tasa de impuesto actual. Usando el tutú Co. ejemplo, impuesto sobre la renta es igual al ingreso gravable de $ 425 ($ 500 menos $ 75) multiplicado por 25 por ciento, o $ 107. El exceso de depreciación fiscal se traducirá en un futuro la obligación tributaria $ 75 multiplicado por 25 por ciento, o de $ 18. Esta cantidad es un pasivo porque la grabación de una deducción de impuestos más altos en el período actual hará que la renta imponible a ser mayor en el futuro, ya que la actual deducción no estará disponible.

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Al grabar la parte de la responsabilidad de la entrada de diario, el crédito “impuesto sobre la renta por pagar” por $ 107 y de crédito “pasivo por impuesto diferido” por $ 18. En el año siguiente, el pasivo por impuesto diferido se ajustará por el cambio en los impuestos diferidos que se aplican a ese período (nuevo balance final).