Lista de verificación para el informe de auditoría interna bien escrito

Un informe de auditoría interna bien escrito ayuda a comprender la gestión de las debilidades en el entorno de control y las acciones necesarias para corregir esas debilidades. Si bien la presentación de informes de auditoría interna varía de empresa a empresa, listas de control para un informe de auditoría bien escrito incluirán los mismos elementos básicos.

Los auditores utilizan la sección de información general para describir el departamento, función o proceso auditado, así como el propósito de la auditoría. El panorama es particularmente útil en las grandes empresas, donde cada persona incluida en la distribución podría no estar familiarizados con el papel del área auditada. Escribir la visión general a un alto nivel, proporcionando una breve historia, descripción de las principales responsabilidades de cada área y que detalla los cambios recientes.

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La sección de alcance proporciona una breve descripción de las áreas incluidas en la auditoría y menciona zonas excluidas de la auditoría y el motivo de la exclusión. Comprobar los documentos de planificación de auditoría para asegurar el alcance incluido en el informe de auditoría de acuerdo con la documentada en la exposición de planificación.

El Instituto de Auditores Internos (IIA) requiere que los informes de auditoría incluyen una calificación u opinión que expresa las conclusiones del auditor sobre el estado del ambiente de control de cada área. Clasificación terminología varía, pero la mayoría definir clasificaciones como sea satisfactoria, es necesario mejorar o insatisfactoria.

Esta sección del informe identifica las debilidades de control que requieren medidas correctivas. Algunos departamentos de auditoría incluyen todas las debilidades identificadas, mientras que otros son sólo aquellos que son de material a cada área de negocio o la empresa en su conjunto. Verificar que todos los elementos materiales incluidos en la auditoría problemas de registro se incluye en el informe y que los elementos de bajo riesgo aparecen en un memorando separado para atención de la administración.

Preparar las recomendaciones de auditoría, si es necesario. Algunos departamentos de auditoría incluyen recomendaciones para mejorar las debilidades de control identificadas en el informe de auditoría. Solicitará la contribución de la gestión empresarial para asegurar recomendaciones son apropiadas y procesable.

Ayudar a la gestión de negocios con la escritura de planes de acción correctiva. Un plan de acción correctiva eficaz incluye la gestión de las medidas concretas va a tomar para corregir la debilidad de control, junto con una fecha de vencimiento para la finalización y el nombre del gestor de negocio responsable de la ejecución del plan de acción.

Revisar la lista de distribución del informe del departamento de auditoría, que por lo general incluye el consejo de administración, CEO y presidente. Personalizar la lista para incluir la gestión de cada área auditada, director ejecutivo de la gerente y otros ejecutivos dentro de la organización que pueden necesitar saber sobre el entorno de control de cada área. Algunos departamentos de auditoría también incluyen los auditores externos sobre la distribución de informes.

Asegúrese de que aparezca la firma correcta en el informe, en particular cuando se utiliza una plantilla o cortar y pegar la información en un informe de auditoría anterior. El departamento de auditoría identifica aquellos miembros de la dirección de auditoría que están autorizados a firmar el informe. Además, asegúrese de informe lleva la fecha real en que se emite el informe, en lugar de la fecha de un proyecto anterior.

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Comprobar la ortografía y la gramática del informe de auditoría. Si los destinatarios reciben una copia impresa o se imprimirá el informe, imprimir una copia final y asegurar que todos los párrafos, columnas, logotipos, fuentes especiales, colores, encabezados y pies de página aparecen como se esperaba.