Procedimientos de auditoría interna para un entorno Tesoro

tesorería corporativa es responsable de la gestión de los flujos de efectivo de una empresa. Se trata de equilibrar los flujos de dinero en efectivo con salidas de efectivo y la previsión de necesidades de efectivo futuros. el personal del Tesoro trabajan estrechamente con los banqueros de inversión fuera para encontrar las mejores formas de satisfacer las necesidades de efectivo, por lo general a través de préstamos bancarios o la emisión de acciones y / o bonos. tesorería corporativa también encuentra oportunidades de inversión adecuadas para el exceso de dinero en efectivo - las cuentas de barrido e inversiones a corto plazo se utilizan normalmente. procedimientos de auditoría interna se centran en la evaluación de los controles internos sobre estas funciones y determinar si se satisfacen las metas y objetivos.

Video: Planificación Estratégica

Los objetivos de auditoría son los objetivos que hay que realizar a partir de las actividades de auditoría. En un entorno de tesorería los objetivos deben incluir: determinar que las políticas y procedimientos adecuados lugar- determinar que la Administración ha previsto para situaciones de emergencia relacionadas con dinero en efectivo necesidades- verificar la existencia de controles adecuados para ofertas de procesamiento (por ejemplo, la debida diligencia y se lleva a cabo una revisión legal se lleva a cabo) - verificación de que existe contabilidad exacta de todas las transacciones y de última hora-determinar que hay procedimientos de documentación apropiadas (es decir, los documentos de origen deben estar fácilmente disponibles) - y asegurar que se establecen límites para las autorizaciones y que se adhieren a consistentemente ( por ejemplo, una transacción de un determinado tipo o tamaño requiere la aprobación de gestión de supervisión o superior). Los objetivos de la auditoría deben llevarse a cabo para la auditoría para ser útil y tienen valor.

Cada auditoría interna tiene que ser planificado correctamente. los procedimientos de planificación de auditoría interna para un entorno Tesoro involucrar aprender acerca de las funciones de tesorería, la preparación de una evaluación de riesgos de esas funciones y luego preparar los procedimientos de auditoría basado en la evaluación del riesgo para cada función. funciones de alto riesgo requieren más procedimientos de auditoría en profundidad. Los procedimientos de planificación debe incluir la revisión de auditorías anteriores, políticas y procedimientos, informes de tesorería, las metas y objetivos establecidos, información financiera, listas de ofertas, selección de muestras y pruebas de auditoría a realizar (es decir, pruebas de controles internos y las pruebas de confirmación).

procedimientos actividad de auditoría interna son los procedimientos específicos utilizados para lograr las metas y objetivos de la auditoría. procedimientos de auditoría interna para un entorno de auditoría interna deben incluir un examen de: la eficacia general de la organización (hay meta y están logrando los objetivos y son esas metas y objetivos apropiados para la organización en general) - las actividades de inversión de flujo de efectivo forecasting- bancarias servicios- - La necesidad de actividades-actividades-gestión del riesgo financiero y gestión de riesgo de divisas. Los procedimientos prescritos desde el proceso de planificación deben llevarse a cabo o la auditoría será incompleta. Una lista de control de auditoría interna debe ser desarrollado para cada una de las áreas de revisión anteriores y las pruebas de auditoría en cada área debe ser adecuada para apoyar las conclusiones alcanzadas. Por ejemplo, si la población sometida a prueba es suficientemente grande, el muestreo estadístico debe ser utiliza- si no, una muestra aleatoria de juicio adecuada para ser representativa de la población se debe utilizar. La prueba prevista en la fase de planificación se debe ajustar según sea necesario durante la fase de actividad de auditoría.

Todos los resultados y conclusiones deben estar adecuadamente documentados y soportados. El informe debe ser redactado y revisado por los supervisores antes de presentar los resultados de la gestión de tesorería para verificar que son condiciones reportables. El proyecto de informe aprobado debe ser presentado a la gestión de tesorería por su respuesta. Si se resuelven cualquier problema con su respuesta, el proyecto puede necesitar revisiones y revisión de los supervisores de nuevo. El informe final debe incluir la respuesta de la gestión de tesorería a cualquier hallazgo de auditoría o problemas en el informe.

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procedimientos de auditoría interna son un trabajo en proceso, es decir, que deben actualizarse continuamente. Esto es especialmente cierto para un entorno tesoro porque las condiciones económicas y financieras cambian constantemente y tesorería corporativa deben adaptarse y / o responder rápidamente a estos cambios. circunstancias cambiantes dictarán cambios y / o actualizaciones a los procedimientos de auditoría en estos entornos de ritmo rápido.