Es deducible de impuestos PIK interés?
Al igual que casi cualquier otro préstamo de negocios, un préstamo de pago en especie, a menudo llamado un préstamo PIK, requiere que el prestatario para pagar los intereses. A diferencia de la mayoría de los préstamos de la empresa, sin embargo, el interés de un préstamo PIK no es realmente pagado en efectivo durante el plazo del préstamo. En su lugar, el prestatario suministra el interés en la forma no monetaria. Aun así, siempre y cuando el préstamo se utiliza para fines comerciales, el valor del interés PIK debe ser deducible de impuestos.
PIK Préstamos
El pago en especie los préstamos permiten a las empresas a pedir dinero prestado para un período relativamente corto de tiempo - cinco años es común - y sin tener que llegar con dinero en efectivo al servicio de esa deuda. En cambio, proporciona al prestamista con algo de valor, a menudo acciones de acciones de la empresa. Digamos que una empresa saca un préstamo de 5 millones $ PIK de cinco años con una tasa de interés anual del 10 por ciento. Después del primer año, la empresa debe $ 500.000 en interés PIK.
interés compuesto
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Una de las características definitorias de un préstamo PIK es que el prestatario no se limita a abrigarse las acciones debidas en concepto de intereses y los envía a la entidad crediticia. En su lugar, se añade el valor de las acciones PIK al saldo de capital del préstamo, lo que permite que el interés en el compuesto. Después de un año en un 10 por ciento de interés anual, en nuestro ejemplo préstamo de $ 5 millones, el saldo del préstamo es de $ 5,500,000. Después de un año, y otro 10 por ciento de interés, que es $ 6,050,000, y así sucesivamente. Al cabo de cinco años, el balance es $ 8.052.550 - $ del principal de 5 millones original más $ 3052.55 mil dólares en acciones como interés. préstamos PIK se deben en su totalidad al vencimiento, por lo que esta es la primera vez que el prestatario tiene que subir con pago efectivo. Dependiendo del contrato de préstamo, el prestamista puede tener la opción de tomar la acción - o lo que sirvió de interés PIK - o exigir el equivalente en efectivo, en cuyo caso el prestatario debe vender la acción.
Deducción de impuestos
En tanto que un préstamo se utiliza para actividades de negocios y el préstamo cumple con las normas del Servicio de Impuestos Internos de intereses deducibles, a continuación, el prestatario puede deducir los intereses PIK como un gasto comercial. Cuando el prestatario puede tomar la deducción depende de qué método de contabilidad utiliza el prestatario. Si lo hace su contabilidad en valores de caja, la deducción se produce cuando el interés se paga realmente - al final del plazo del préstamo. Si se utiliza la contabilidad de ejercicio-base, el prestatario deduce el interés en el año en que se devenga - 500.000 $ en el primer año, $ 550.000 el segundo año, y así sucesivamente.
Préstamos de calificación
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Las empresas pueden deducir los intereses del préstamo, incluyendo los intereses PIK, sólo si el préstamo se reúne tres criterios. En primer lugar, el prestatario debe ser legalmente responsable de la deuda, lo que significa que el interés pagado en préstamo PIK de otra persona no es deducible. En segundo lugar, el préstamo se debe extender con la intención de que el prestatario pagará en su totalidad - en otras palabras, que no se le perdonará bajo ciertas circunstancias. En tercer lugar, el prestatario y el prestamista debe tener una "verdadera relación entre deudores y acreedores", un término que no se define estrictamente en la ley de impuestos, pero que sugiere un acuerdo formal préstamo con una tasa de interés establecida y calendario de pagos, en lugar de un " acuerdo apretón de manos ".