Cómo Calcular Análisis horizontal de una hoja de balance
El análisis horizontal, también llamado "análisis de tendencias", se utiliza para descubrir las tendencias en los ingresos, activos y pasivos de una empresa a lo largo de varios años. Se compara cada línea de la hoja de balance de año en año en términos de porcentaje de cambio. Para hacer un análisis horizontal, se necesitan los balances condensados para la empresa que cubren los años en cuestión.
Cosas que necesitará
- balances condensados para varios años
- Calculadora
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Comience con los dos primeros años que tienen balances. Ir al primer elemento, el activo circulante. Restar el valor para el primer año de la segunda. Los valores negativos se denotan por lo general paréntesis en lugar de signos menos. A modo de ejemplo, llevar a una compañía cuyas dos primeras líneas son las siguientes para 2005, 2006 y 2007: Año: - - - - - - - - - - 2.005 - - - 2.006 - - - 2007 Activo corriente - - 2.300 $ - - $ 2.600 - - $ 3.000 activos fijos - - - 5.400 $ - - $ 5,100 - - $ 4.700 los activos de explotación del segundo año (2006) menos la primera (2005) es: $ 2.600 - $ 2.300 = $ 300.
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Dividir la diferencia entre los años por el año de referencia, en este caso, el primer año, y se multiplica por 100 para obtener un porcentaje. Continuando con el ejemplo: ($ 300 / $ 2.300) x 100 = 13%.
Repita lo anterior para los años siguientes. El segundo año se convierte en el año base siguiente y así sucesivamente. Una vez más, para el ejemplo: Activo Corriente Activo Corriente 2007 - 2006 = 3000 $ - $ 2.600 = $ 400. ($ 400 / $ 2.600) x 100 = 15%.
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Repita los tres primeros pasos para cada línea del balance. Ponga los cambios porcentuales resultantes en junto a los valores en el año correspondiente. Acabado el ejemplo: Año: - - - - - - - - - - 2.005 - - - 2.006 - - - - - - - 2007 Activo corriente - - 2.300 $ - - 2.600 $ - 13% - $ 3,000 - 15% Activos Fijos - - - 5.400 $ - - $ 5,100 - - 6% - $ 4.700 - - 8%
Consejos advertencias
- Investigar las causas de grandes cambios porcentuales.