Cómo auditar un sistema de contabilidad computarizado
El proceso de auditoría para un sistema de contabilidad computarizado incluye cinco pasos principales: Realización de la revisión inicial (planificación de la auditoría) - examen y evaluación de las pruebas internas de cumplimiento Controls- (pruebas de los controles internos) - las pruebas de confirmación (examinar los datos detallados) - y notificación ( conclusiones y resultados). El auditor (s) se debe llegar a un acuerdo con el cliente sobre el alcance y las limitaciones de la auditoría desde el principio. Esto facilitará el cumplimiento de los objetivos de la auditoría de una manera eficaz y eficiente.
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Llevar a cabo un estudio preliminar de la entidad. Este es un trabajo preliminar para planificar cómo la auditoría debe llevarse a cabo. Los auditores se reúnen información sobre el sistema de contabilidad computarizado que es relevante para el plan de auditoría, incluyendo: una comprensión preliminar de cómo las funciones de contabilidad computarizados son la identificación organized- del hardware y software de ordenador utilizado por el entidad- una comprensión preliminar de cada contable significativa aplicación procesada por la informática y la identificación de la aplicación prevista de nuevas aplicaciones o revisiones a las aplicaciones existentes y controles aplicables.
Obtener y documentar un entendimiento de los controles internos. Hay dos tipos de controles: generales y de aplicación. Los controles generales son las que cubren la organización, gestión y procesamiento dentro del entorno del ordenador, pero no están vinculados a aplicaciones particulares. Ellos deben ser probados antes de los controles de aplicación ya que si se encuentran para ser ineficaz el auditor no será capaz de confiar en los controles de aplicación. Los controles generales incluyen cosas tales como la adecuada separación de funciones, plan de emergencia, el archivo de copia de seguridad, el uso de etiquetas, control de acceso, los procedimientos para la adquisición y la implementación de nuevos programas y equipos, etc. Los controles de aplicación relacionados con las tareas específicas realizadas por el sistema. Incluyen controles de entrada, controles de proceso y controles de salida y deben proporcionar una seguridad razonable de que el iniciador, registro, procesamiento y presentación de datos se llevan a cabo correctamente.
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Realizar las pruebas de cumplimiento para determinar el tiempo realmente existen los controles y la función según lo previsto. Hay tres enfoques generales para las pruebas de cumplimiento: El enfoque de datos de prueba, donde el auditor tiene transacciones de prueba procesadas a través del sistema del cliente y luego se comparan los resultados a predeterminado en los resultados del enfoque de las instalaciones de prueba integrado, donde las transacciones ficticias se procesan junto con las transacciones reales y en comparación con los auditores en los resultados predeterminado y el enfoque de simulación en paralelo, en el que las transacciones reales son procesados a través del sistema del cliente y también a través de un sistema paralelo establecido por el auditor usando los mismos programas y los resultados se compararon. Los resultados de cualquiera de estos métodos de prueba se utiliza debe decirle al auditor si existen los controles y están funcionando correctamente.
Realizar las pruebas de confirmación para determinar si los datos son reales. Los auditores deben obtener y evaluar la evidencia sobre las afirmaciones de la administración sobre los estados financieros. Hay cinco afirmaciones: Exhaustividad de los derechos y obligaciones- de valoración o allocation- existencia o presentación de los estados occurrence- y revelaciones. El auditor usa las afirmaciones de desarrollar objetivos de la auditoría y diseñar pruebas sustantivas. pruebas sustantivas son pruebas de transacciones y saldos y procedimientos analíticos diseñados para corroborar las afirmaciones. El auditor debe obtener evidencia suficiente competente para proporcionar una base para una opinión sobre los estados financieros están siendo auditados. Si no se puede obtener evidencia suficiente y competente a continuación, la opinión no puede ser emitida.
Escribir el informe de auditoría para completar la auditoría. El informe de auditoría contendrá una opinión sin salvedades, una opinión calificada o una abstención de opinión. Una opinión favorable significa que los estados financieros están presentados razonablemente de acuerdo con los estados financieros generalmente aceptados (PCGA). Una opinión calificada significa que los estados financieros están presentados razonablemente de acuerdo con los PCGA salvo algún problema de clasificación. Una abstención de opinión significa que el auditor no ha podido obtener evidencia suficiente y competente para formarse una opinión. Una vez emitido el informe de auditoría de la auditoría se haya completado.