Contabilización de factoring

Contabilización de factoraje no es complicado una vez que establecer las cuentas apropiadas y entender cómo funciona la factorización. Factoring es cuando una empresa vende el derecho de cobrar sus facturas a cambio de un pago por adelantado. Esto es útil si usted está en necesidad de dinero en efectivo para financiar las operaciones y no puede esperar para cobrar el crédito comercial.

Una empresa elige una porción de sus cuentas por cobrar para enviar al factor. Una vez transferido, el agente pagará una parte del valor de la cuenta por cobrar en efectivo y otra parte se llevará a cabo en una reserva. Esto es para ayudar a proteger el factor de sufrir pérdidas por cuentas incobrables. Las cuentas por cobrar en la reserva será devuelto una vez que se recogen. Se cobra una cuota basada en un porcentaje del valor de los créditos. Hay dos tipos de factoring con recurso: y sin recurso.

Video: Ejemplo de Factoring

Sin recurso significa que una vez que el factor ha hecho cargo de la colección de los créditos, el factor asume también la pérdida si alguna de las facturas a ser incobrables. El agente reducirá la reserva para los descuentos de ventas o prestaciones realizadas por los clientes. Desde la empresa que vende sus cuentas por cobrar transfiere el riesgo de cuentas malas, las tasas cobradas por el factoring sin recurso son más altos que los que tienen el recurso.

Ejemplo: $ 100,000 se factoriza con un 30 por ciento reservado y una cuota del 5 por ciento.

(Débito) en efectivo $ 65.000 (débito) a cobrar del Factor de $ 30.000
(Debe) Pérdida en venta de cartera $ 5.000
(Crédito) Cuentas por cobrar $ 100.000

Cuando el factor recoge los $ 30.000, dinero en efectivo se carga y por recibir, a partir del factor se le atribuye. Si los clientes tienen cualquier descuentos o bonificaciones, las cuentas de contra-ingresos adecuados se cargan.

Por ejemplo:

El factor recoge una reserva de $ 30.000, pero los clientes han tomado $ 5,000 en subsidios.

(Débito) en efectivo $ 25.000 (débito) Las dietas de $ 5,000 (de crédito) a cobrar del Factor de $ 30.000

Factoring con recurso proporciona seguridad adicional para el factor desplazando responsabilidad por cuentas incobrables de nuevo a los clientes. Una vez que una factura se considera incobrable, reserva del cliente se reduce para compensar. Si la reserva no cubre la cantidad incobrable, el factor requerirá el reembolso. Puesto que el agente está protegido de la responsabilidad, la tasa es menor que el factoring sin recurso.

La operación inicial se registra el mismo que sin recurso. Sin embargo, si un crédito se considerará incobrable, se tendrá que reservar la pérdida. Esto se hace cuando se recoge la reserva.

Video: Aplicaciones Contables del Factoring

Video: Contabilización para empresa en liquidez que recurre a figura del factoring y endosa facturas

Ejemplo:

Video: Tratamiento Contable y Tributario del Factoring Para la Venta de Facturas y Leasing Hipotecario.

El factor recoge en una reserva de $ 30.000, $ 2.000, pero se considera incobrable.

(Débito) en efectivo $ 28.000 (débito) Provisión para cuentas de cobro dudoso $ 2.000 (crédito) a cobrar del Factor de $ 30.000