Fundamentos de Contabilidad de cartera

El producto de la venta se dio cuenta de la venta de un valor en una cartera es la cantidad total recibida. Esto incluye dinero en efectivo y el valor justo de mercado de cualquier otra cosa recibida a cambio de la seguridad. La determinación de la ganancia o pérdida en la venta de un valor de cartera incluye la comparación de la cantidad recibida con la base de la inversión. Una ganancia se produce cuando las ganancias de la venta exceden la base de la inversión se vende. Hay una pérdida cuando las ganancias de la venta son menos de la base.

La base de un valor en la contabilidad de la cartera es por lo general el costo de la compra más cualquier comisión y las tarifas asociadas. La base es diferente si un valor es adquirido por una forma diferente a la compra. Un regalo de la vida de un donante conserva la base de ese donante. La contabilidad de la cartera del destinatario del regalo utiliza base del donante. Sin embargo, el destinatario de la propiedad heredada representa base que el valor justo de mercado de la inversión en la fecha de la muerte del difunto.

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De vez en cuando, se requieren ajustes en la base de costo. Por ejemplo, la base se reduce por la cantidad de cualquier distribución nondividend recibidos. División de acciones no reducen la totalidad de la base de costo. En su lugar, se divide reducen la base por acción. Contabilización de base por acción es importante en caso de que algunos pero no todos --- --- de las acciones se venden. contabilidad de la cartera también requiere un cambio en la base cuando se reciben las acciones adicionales en forma de dividendos. En este caso, el costo total de las acciones originales se divide entre los nuevos y originales acciones.

contabilidad de la cartera por inversiones vendidas requiere determinar si el periodo de mantenimiento era a largo plazo oa corto plazo. Una ganancia o pérdida es a largo plazo cuando se lleva a cabo la inversión de más de un año. La ganancia o pérdida es a corto plazo si la inversión se vende un año o menos después de la compra. La fecha de compra se registra para tener en cuenta el periodo de mantenimiento. La fecha de venta es el último día de un periodo de mantenimiento.

Una inversión recibida por herencia siempre se contabiliza como a largo plazo, independientemente de cuánto tiempo un destinatario que tiene antes de vender. La contabilización de una inversión recibido como regalo utiliza la fecha de compra del donante como el punto de partida del período de tenencia del destinatario.