Importancia de la Declaración de flujos de efectivo

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El estado de resultados y estado de flujos de caja son dos de las maneras en que una empresa tiene que comunicar su salud financiera a los inversores. Ambos se encuentran en los estados financieros de una empresa. Se diferencian principalmente debido a un estado de resultados a menudo contiene cargos no en efectivo y el estado de flujos de efectivo solamente trata de dinero en efectivo, de acuerdo con Greg Forsyth, analista financiero en Schwab.com.

A modo de ejemplo, imaginemos una empresa tiene un año fiscal que termina en diciembre. Se vende un producto el 23 de diciembre que termine el año y la compañía aún no ha recibido el pago. La empresa puede reservar la venta como un ingreso en la cuenta de resultados. No se recoge ningún dinero, pero la compañía puede decir inversores que hace una venta y por lo tanto, los ingresos generados. Que la venta no se presenta en el estado de flujos de efectivo para ese año fiscal. Cuando la empresa recibe el dinero en efectivo en el próximo año, que afecta el estado de flujos de efectivo, pero no la cuenta de resultados.

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A la larga, el ingreso en la cuenta de resultados y estado de flujos de efectivo deben converger, Forsythe escribió. No puede haber problemas cuando los flujos de efectivo de una empresa y los ingresos no lo hacen. Observó que los inversores deben tener cuidado con las compañías que reportan crecimiento en el estado de resultados, pero el flujo de caja negativo. Los inversores también deben tener cuidado con las firmas cuyas ganancias en la cuenta de resultados reportados superar el flujo de caja. Estos pueden ser signos de que una empresa no se está traduciendo su crecimiento de los ingresos en dinero en efectivo.

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El estado de flujos de efectivo se organiza en tres partes, de acuerdo con AccountingCoach.com. Efectivo de actividades operativas es efectivo de las funciones principales del negocio, tales como la compra y venta. Dinero en efectivo de las inversiones comunica la compra y venta de activos importantes. Actividades de financiación informan el efecto de la emisión de acciones y la compra de acciones. Una cuarta sección se detalla información adicional, incluyendo los impuestos pagados.

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Los inversores suelen utilizar los flujos de caja en conjunto con otros datos financieros para evaluar las perspectivas de una empresa. Típicamente, esto se realiza a través de análisis de relación. Escribiendo en la revista Journal of Contabilidad en 1998, John R. Mills y Jeanne H. Yamamura en cuenta que las relaciones de flujo de efectivo pueden ayudar a determinar si una empresa se dirige a bankruptcy.Mills y Yamamura sugieren el uso de la relación de flujo de caja operativo como una prueba de solvencia. Esta prueba de cálculo si una empresa tiene efectivo para cubrir sus gastos inmediatos.

Una empresa puede tener el flujo de caja decente, pero no necesariamente puede ser rentable. De acuerdo con Dun and Bradstreet, el flujo de caja no es más que el dinero que entra y sale de un negocio. La venta de artículos por debajo del coste mejora el flujo de caja, pero no es rentable. En estos escenarios, la cuenta de resultados puede ser una mejor fuente de información.