¿Qué es un saldo de contabilidad sin fines de lucro?

Sin fines de lucro siguen las reglas de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera, que promulga los principios de contabilidad para este sector. El concepto de saldo de fondos, también conocido como "balance neto de los activos," se discute en el FAS 117 - Estados Financieros de sin fines de lucro y FAS 116 - Contabilización de las contribuciones recibidas y contribuciones efectuadas. Un saldo del fondo por lo general comprende un saldo inicial más cualquier incremento menos disminuye.

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El saldo de los fondos sin restricciones, también conocido como saldo activo neto sin restricciones, refleja la cantidad disponible para ser utilizado para las operaciones generales. Por ejemplo, cuando vea un saldo de $ 100.000 en este fondo, significa que una organización podría utilizar esta cantidad para cualquier propósito, sin ninguna restricción. La mayoría de los gastos se procesan y se presentan en este fondo, presentan a menudo como una columna separada en los estados financieros. Este saldo del fondo normalmente aumenta con los ingresos de libre disposición y se libera de Restricciones- disminuye con los gastos.

Un fondo temporalmente restringido o saldo activo neto sostiene donaciones y subvenciones que se van a utilizar en el futuro o para un programa específico. Cuando un donante da un regalo a utilizarse el próximo año fiscal, la entrada del diario es dar crédito a una cuenta de débito y dinero en efectivo de ingresos temporalmente restringida, que a menudo se mantiene a una cuenta bancaria separada. La mayoría de las subvenciones del gobierno se registran en este fondo porque a menudo son para un propósito específico. Este saldo del fondo tradicionalmente aumenta con los ingresos temporalmente afectados y disminuye con la liberación de las restricciones. En general, no hay gastos se reconocen en este fondo.

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Las dotaciones son operaciones típicas que implican un equilibrio fondo restringido de forma permanente. Las donaciones reconocidas en este fondo se deben mantener a perpetuidad o por un tiempo muy largo. Dependiendo de los términos de la dotación, el interés y los ingresos generados por los fondos restringidos de forma permanente puede ser reconocido en el fondo no restringido o restringido temporalmente. En 2008, FAS 117-1 Personal de posición dotaciones de las organizaciones sin fines de lucro fue lanzado para aclarar cómo manejar fondos restringidos de forma permanente que perdieron valor durante la última recesión económica. Por lo general, el saldo de este fondo sigue siendo el mismo a lo largo de los años, pero no siempre.

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Cuando una organización no lucrativa cierra sus libros de contabilidad, se cierra cuentas individuales en sus propios fondos-no todas las cuentas se cierran en un fondo. Algunas cuentas pueden cerrar en el fondo restringido temporalmente, mientras que otros se cierran en otros fondos. Esto puede representar un desafío para muchas organizaciones no lucrativas, porque por lo general, los sistemas de cierre contable de todas las cuentas en una cuenta y en un solo fondo. Contadores en general tienen que corregir manualmente el cierre de los fondos propios, un proceso muy detallado. Cuando ves a $ 400 como el saldo de activos netos no restringidos, significa que todas las cuentas sin restricciones han sido cerradas en ese fondo y el resultado neto, incluyendo un saldo inicial, es de $ 400.