¿Qué es una provisión para pérdidas de préstamos?

Los prestamistas establecen provisiones para pérdidas de préstamos para evitar que los pequeños problemas de crédito se convierta molestias financieras significativas. Lo hacen para mantener el balance de las empresas magra y limpia - carente de malos préstamos, los gastos adicionales procedentes de los esfuerzos de recolección, y los importes recuperables de los clientes que están sobreviviendo casi en insolvencia o que han declarado en bancarrota.

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Un fondo de insolvencias es un gasto, o de la asignación, un prestamista deja de lado a reconocer que un prestatario puede ser incapaz de pagar un préstamo, en parte o en su totalidad. especialistas de crédito suelen utilizar los términos “reserva de valoración” o “reserva de valuación” cuando se refiere a una provisión para pérdidas en préstamos. Otro término usado con frecuencia es “previsión por desvalorización de préstamos.” Para un prestamista, la cuenta de reserva de valuación es una cuenta de gastos, porque el acreedor anticipa que las pérdidas podrían ser el resultado de los problemas financieros de los deudores.

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Para establecer una provisión para pérdidas de préstamos, un oficial de crédito revisa periódicamente la cartera de préstamos de un banco, prestar atención a cosas como la madurez, la calificación crediticia y la dispersión geográfica. Por ejemplo, el oficial puede centrarse en los préstamos que vencen en los próximos 12 meses o puede prestar atención a los prestatarios con calificaciones de crédito menos que estelar y perfiles financieros tambaleantes. Después de seleccionar el grupo de revisión, el oficial de crédito estudia los patrones de pago de todos los prestatarios del grupo, centrado en si se pagan a tiempo, antes de la fecha de vencimiento o camino después. Durante esta revisión, estudiando detenidamente la situación financiera de los prestatarios es útil. Los deudores que constantemente faltan fechas de pago o que están retrasados ​​- dicen 60 o 90 días de atraso - implícitamente están diciendo a un prestamista que las actividades de explotación se han embarcado en una trayectoria negativa con respecto a la generación de ingresos y solvencia. El acreedor puede revisar una empresa prestataria financieramente inestable para determinar si el negocio se ha reiniciado la fabricación del dinero y si el rumbo de la batalla competitiva está cambiando a su favor. Si no es así, el prestamista puede registrar una provisión para pérdidas de préstamos.

Creación de una provisión para pérdidas crediticias, un contador que trabaja para un prestamista carga la cuenta de provisión para pérdidas de préstamos y créditos de la “reserva para pérdidas de préstamos”, la cual es una contraindicación cuenta, lo que significa que reduce el valor de, o compensaciones, la cuenta del préstamo . Esto tiene sentido ya que los préstamos son activos en los libros de los prestamistas a pesar de que representan pasivos para los deudores.

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Como un gasto operativo, de insolvencias es parte integral de una declaración de ganancias y pérdidas, también llamado un estado de resultados o estado de resultados. “Provisión para pérdidas en préstamos” es un componente balance como son los activos y pasivos corporativos.