Presentación de los gastos no deducibles en estados financieros auditados

Presentación de los gastos no deducibles en los estados financieros depende de la base de contabilidad en la que se preparan los estados financieros, en lugar de en los estados financieros si son o no son auditados. Presentación de estados financieros puede basarse en los principios de contabilidad generalmente aceptados, ya sea, o PCGA, o en una de las otras bases de contabilidad aceptada, o OCBOA. estado financiero auditado también puede ser base GAAP o OCBOA.

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gastos no deducibles en un negocio son gastos legítimos para fines contables, pero no se permitirá la deducción de los ingresos brutos en la declaración de impuestos de negocios. Por ejemplo, los gastos, tales como el Servicio de Impuestos Internos o sanciones del gobierno estatal y los gastos por intereses, ciertos pagos de las primas de seguro de oficiales vida, contribuciones políticas, ciertas multas, los gastos relacionados con ingresos exentos de contribución o gasto por impuesto sobre la renta federal de reducir los ingresos netos de negocio, pero hacer no reducir su ingreso gravable.

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En los PCGA preparado estados financieros, los gastos no deducibles no están separados de los otros gastos de negocios en el Estado de Ingresos y Gastos. Sin embargo, estos gastos no deducibles deben añadirse de nuevo a los ingresos netos para el cálculo del gasto por impuesto sobre la renta gravable. ingresos devengados - ganó, pero aún no ha recibido - y gastos acumulados - adeudados, pero no pagados - se presentan, incluyendo los gastos no deducibles acumulados. los activos y pasivos acumulados también están presentes en el balance general, y cualquier disposición de un activo por impuesto diferido o responsabilidad también debe tener gastos no deducibles en cuenta. Un auditor puede probar estos cálculos de impuestos como parte de sus procedimientos de auditoría para determinar si las disposiciones de impuestos se presentan razonablemente.

valores de caja y presentación de estados financieros base caja modificada son dos de las tres formas más comunes de los estados financieros OCBOA. estados financieros base de efectivo se presentan sólo en efectivo que entra y efectivo que sale durante el período. Los pagos en efectivo para gastos no deducibles se incluyen todos los demás gastos en efectivo y no están separados. estados financieros básicos de caja modificada acumulan activos a largo plazo y activos Pasivos a corto plazo y pasivos correspondientes a ese periodo actual no se presentan. Porque no deducibles pasivos acumulados son a corto plazo, que no están en el estado de resultados o en el balance general. gastos no deducibles se describen en las notas a estos estados financieros a explicar por qué los registros contables de la empresa difieren de los estados financieros OCBOA.

estados financieros básicos, impuestos presentan solamente los ingresos, gastos, activos y pasivos que aparecen en la declaración de impuestos de negocios. Por lo tanto, no se presentan los gastos no deducibles. Estos se revelan en las notas a los estados financieros, junto con todas las acumulaciones de balance no incluidos en la declaración de impuestos para explicar las diferencias entre los registros contables de la compañía y los estados financieros básicos de impuestos. Los preparadores de impuestos pueden incluir Formulario M-1 con la declaración de impuestos de la empresa para solucionar los registros contables de la compañía con la declaración de impuestos. En un estado financiero auditado, el auditor puede revisar el Formulario M-1 y la nota de información para verificar los estados financieros presentan razonablemente OCBOA esta información.