¿Qué es el valor razonable?

El valor razonable es un método de contabilidad por el cual las empresas deben valorar los activos bajo las directrices Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB). FASB emitió la Norma de Contabilidad Financiera (FAS) 157 para ayudar a los contadores entienden la valoración adecuada de los activos frente a las condiciones actuales del mercado. Por desgracia, el FAS 157 hizo problemático valorar los activos financieros durante una recesión económica, lo que lleva a algunas situaciones difíciles para las instituciones financieras de manipulación derivados financieros específicos.

El valor razonable es el concepto económico donde una buena se transfiere a otra buena donde los valores de los productos son similares. Además, el dinero puede ser intercambiado por un bien cuando el valor del bien es igual al valor del dinero.

Video: Significado del valor razonable frente a las NIIF

El valor razonable no es necesariamente igual al valor de mercado, ya que una persona puede tratar a un bueno como tener un valor más alto a lo que otra persona lo haga.

El concepto de valor razonable en la contabilidad es determinar el valor de un activo cuando no existe ningún valor de mercado disponible. activos especializados pueden ir desde proyectos de construcción únicas, equipos de fabricación específica y ciertos derivados financieros.

Históricamente, el valor razonable se determina por el precio del activo contra el mercado- relacionada vez que los activos se volvieron más único y los derivados financieros fueron creados, FASB aclaró su definición de valor razonable.

Video: Qué es y cómo se calcula la medición al valor razonable

FASB de FAS 157 trató de aclarar la definición histórica del valor razonable utilizado por los contadores. La norma crea una jerarquía de valor justo basado en tres niveles:

Nivel Uno: se aplica a los activos líquidos que tienen precios determinados por los mercados de activos con activos similares. Nivel Dos: valoración de un activo se basa en datos de mercado observables. Estas entradas incluyen los diferenciales de crédito, tasas de interés y los precios de cotización para activos similares. Nivel Tres: la valoración de activos basado en datos de mercado observables. El valor razonable se determina similar al nivel dos activos, excepto que no hay información de mercado disponible. Por lo tanto, el valor del activo se basa en la información interna.

Video: NIIF 13 Valor razonable

FAS 157 define valor razonable como el precio recibido por un activo entre los participantes del mercado en la fecha de venta o valoración. Este concepto crea cierta dificultad para el vendedor mediante la introducción del concepto de valoración a precios de mercado. Esto obliga a los vendedores concepto valoran sus activos en un precio de salida, es decir, cuando el activo se vende, en lugar de un costo histórico o costo de mantenimiento.

Las dificultades que surgen con el FAS 157 son dos: ¿qué ocurre cuando el precio de salida de un activo es menor que el valor del activo, y lo que sucede cuando el valor de mercado de un activo es cero. La primera situación se produjo en la recesión económica de EE.UU. 2008- como derivados financieros basados ​​en hipotecas de alto riesgo comienzan a fallar, el valor del activo alcanza niveles extremadamente bajos. Las empresas se vieron obligados a volver a valor de estos activos al valor de mercado y se enfrentan a enormes pérdidas.

La segunda situación también se aplica a los instrumentos financieros. En la crisis económica algunos derivados financieros alcanzaron el valor cero y las empresas se enfrentan a pérdidas al por mayor.