Procedimientos de auditoría alcance limitado
Las auditorías son un análisis independiente de las transacciones y los estados financieros de una empresa. interesados externos utilizan auditorías para determinar la solidez financiera de las empresas y para determinar si la empresa representa una inversión de calidad. Las empresas certificadas de Contabilidad Pública (CPA) realizar auditorías utilizando las directrices del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA). Dependiendo del tamaño de la auditoría, CPAs pueden utilizar un enfoque de alcance limitado, poniendo a prueba un menor número de departamentos de contabilidad o auditoría de una muestra más pequeña de información financiera.
Las auditorías de departamento
auditorías de alcance limitado probarán sólo las partes más críticas de cada departamento de contabilidad. Los auditores pueden revisar cheque autoridad de firmas y el proceso de aprobación de cuentas por pagar, cuentas por cobrar avisos en las cuentas, y la reconciliación de efectivo en el departamento de contabilidad general. Estas funciones de contabilidad ocupan sobre todo con los desembolsos de efectivo y colecciones, que son conocidos por fraude y malversación esquemas de los empleados. Otras funciones del departamento críticos pueden ser auditados, así, pero con límites estrictos de la cantidad de funciones de contabilidad específicas de cada departamento. Otras funciones de contabilidad probados en una auditoría de alcance limitado pueden incluir órdenes de venta, los activos fijos, la amortización, o pasivos de nómina.
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Si una auditoría de alcance limitado revela varias debilidades materiales o controles internos rotos, una más amplia de auditoría puede ser programado por la firma CPA. auditorías correctivas pueden ser programadas, si una empresa no un alcance limitado audit- firmas de CPA por lo general se vuelva a probar sólo los elementos fallidos de la auditoría inicial alcance limitado, ahorrando dinero a la empresa.
Tamaño de la muestra
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Durante una auditoría de alcance limitado, el tamaño de la muestra de transacciones financieras se reduce para satisfacer las limitaciones de tiempo de la auditoría alcance limitado. Los auditores normalmente seleccionar un período contable específico de auditoría, la elección de un conjunto aleatorio de transacción para su revisión durante la auditoría. Si una parte significativa del tamaño inicial de la muestra falla el proceso de auditoría, los auditores seleccionar un segundo tamaño, muestra más pequeña para probar. Si la segunda muestra también incluye una tasa de fracaso significativo para las transacciones financieras, los auditores declarar la función de contabilidad como un fracaso, la emisión de una auditoría correctivas si es necesario.
Los tamaños de muestra generalmente son acordados entre la firma de CPA y de su empresa cliente antes del inicio de la auditoría. firmas de CPA pueden solicitar una lista preparada por el cliente (PBC), solicitando las transacciones financieras para los auditores antes de su llegada a la empresa. Esto limita la cantidad de Cuentas de tiempo pasar la selección de su tamaño de la muestra para la auditoría alcance limitado.