Cómo calcular la depreciación fiscal

Según el IRS, la depreciación fiscal se refiere a la deducción del ingreso anual que le permite recuperar el costo u otra base que ha invertido en una determinada propiedad tipo. Los siguientes tipos de propiedades tangibles e intangibles se enumeran como amortizable con el IRS: edificios, maquinaria, vehículos, muebles, equipos, patentes, derechos de autor y software de ordenador. Debe poseer la propiedad en cuestión, lo utilizan para que una empresa o de los ingresos que produce la actividad, poseen una vida útil determinable y durar más de un año. la depreciación del impuesto se calcula utilizando el sistema de costo de recuperación acelerada modificación o SMRAC.

Cosas que necesitará

Determinar su base en la propiedad. Para la mayoría de las situaciones, la base será los costos asociados con la compra, junto con los gastos necesarios para que la propiedad funcional. Tales gastos pueden incluir los gastos de construcción, gastos de zonificación, mejoras en las estructuras existentes o registros de vehículos. Para determinar su base en una propiedad que no fue comprado (es decir, dotado, heredada, negociados, etc.) Vea la Publicación 551.

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Decidir si se va a utilizar el método de depreciación general o el sistema de amortización alternativo. El método GDS tiene un tiempo de recuperación más corto, lo que permite una más rápida recuperación de los costes. El método ADS tiene un tiempo de recuperación más largo dejando más tiempo para recuperar los costos. Ciertas circunstancias requerirán el uso del método de ADS. Consulte la publicación IRS 946 para ver si su propiedad cumple con estos requisitos. El método elegido debe ser declarado en un formulario 4562 del año la propiedad se pone en servicio.

Establecer período de recuperación de la propiedad mediante el examen de la Tabla SMRAC de Clase Vive y períodos de recuperación que se encuentra en la publicación IRS 946. Cualquier propiedad que no se puede encontrar dentro de esta tabla se consideran automáticamente a tener un período de recuperación de siete años.

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Verificar la fecha en que la propiedad se puso en servicio. Esta fecha marcará el inicio de la depreciación, independientemente de cuándo se compró la propiedad. Elija la convención apropiada para la amortización de la propiedad, el uso de la fecha en que se puso en servicio como guía. Convenciones se refieren al tiempo dentro del período fiscal que le gustaría comenzar la depreciación nueva propiedad. Las opciones incluyen las convenciones de medio año, a mediados del trimestre y mediados de mes, lo que le permiten seleccionar un punto dentro del año fiscal para comenzar la depreciación. Las convenciones de medio año y mediados de los cuartos tienen excepciones enumeradas y elementos excluidos que influirán en su elección. La convención de mediados de mes se utiliza principalmente para el alquiler de viviendas y bienes inmuebles no residenciales. Para obtener más información, vea la Publicación IRS 946.

Multiplicar base despreciable de la propiedad entre el porcentaje correspondiente según la tabla de impuestos SMRAC, que se puede encontrar en la publicación del IRS 946, Apéndice A. En esta tabla se le proporcionará la clase de la propiedad y el porcentaje de depreciación de usar de acuerdo a la convención elegida. Una vez que el importe de la amortización apropiada ha sido determinada, rellene el formulario de impuestos 4562 para reportar su depreciación.