Efectos de Documentos por pagar del flujo de caja

Un pagaré es similar a un préstamo. El prestatario se compromete a pagar los intereses regulares y pagar el capital con intereses en un plazo determinado. Las empresas pueden utilizar documentos por pagar por las compras de activos o para otras necesidades de financiación. Notas con vencimiento en un año o menos son pasivos corrientes, mientras que aquellos con vencimiento en un período más largo son pasivos a largo plazo. Documentos por pagar tienen un efecto sobre el flujo de caja cuando una compañía recibe o devuelve el producto y cuando se hace el pago de intereses regulares.

Cuando una empresa recibe los beneficios de notas, se debita en efectivo y créditos documentos por pagar. Para una nota a largo plazo, lo acredita notas pagar a largo plazo. Para una nota a corto plazo, la compañía registra el ingreso de efectivo en la sección de actividades operativas del estado de flujos de efectivo. Para una nota a largo plazo, la compañía registra la entrada en la sección de actividades de financiación. La sección de las actividades de explotación corresponden a los ingresos netos y los ajustes para los artículos no son en efectivo y los cambios en el capital de trabajo, que es la diferencia entre los activos y pasivos corrientes. La sección de las actividades de financiación registra las transacciones entre una empresa y sus acreedores e inversores.

La tasa de interés y la frecuencia de los pagos son partes del acuerdo de nota. Independientemente de la frecuencia de pago de intereses, una empresa debe registrar el gasto de interés en el mismo período en que se devenga el interés con cargo a los gastos por intereses y la acreditación de intereses a pagar. Cuando se hace el pago de intereses, se debita el interés por pagar y créditos en efectivo. Estas operaciones afectan a la sección de flujo de efectivo de operación del estado de flujos de efectivo.

Hay un impacto en el flujo de caja, cuando una empresa paga la nota. Los asientos contables de pago son a debitar documentos por pagar por la cantidad principal de la nota de crédito y dinero en efectivo. Para una nota a corto plazo, una empresa registra la salida de efectivo en la sección de actividades operativas del estado de flujos de efectivo. Para una nota a largo plazo, una empresa registra la salida en la sección de actividades de financiación.

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Según Steven Bragg de la "AccountingTools" página web, los prestamistas pueden imponer cláusulas restrictivas en el contrato de nota, como garantía y no pagar dividendos a los inversores, mientras que el pagaré es excepcional. Si una empresa deja de hacer sus pagos de intereses o rendimientos del principal en la fecha prevista, el prestamista puede tomar posesión de los activos de garantía.

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Débitos aumentan las cuentas de activos y gastos y también disminuyen los ingresos, pasivos y patrimonio neto. Créditos disminuyen las cuentas de activos y gastos y aumentar los ingresos, pasivos y patrimonio neto.