Cómo grabar la malversación de activos en los estados financieros

Malversación de activos es el mal uso de los equipos de la empresa o en efectivo para su beneficio personal. Para fines comerciales, los artículos se consideran esencialmente propiedad robada, y que deben ajustar los estados financieros con el fin de reflejar adecuadamente la pérdida. Una pérdida de negocios debido a la malversación de activos nunca debe ser agrupado con actividad- de funcionamiento normal, pero debe, en cambio, crear una línea específica sobre los estados financieros de describir con precisión la pérdida. De esta manera, los prestamistas y los inversores saben que la pérdida no es parte de las operaciones comerciales normales.

Cómo crear una línea sobre el Informe Estado de Resultados denominado "Pérdida Debido a la apropiación indebida", "las pérdidas por robo" u otra frase descriptiva que desea utilizar.

Determinar el valor de cada activo robado. El valor de los activos fijos o activos que tienen una vida útil de más de un año, es el costo original del activo menos la depreciación ya grabado para el activo. Temas ordinarios, tales como suministros de oficina, deben ser valorados a su costo original. Inventario mantenido para la fabricación o reventa también debe ser valorado a su costo original.

Disminuir el saldo de cada cuenta de activo fijo en el Informe del Balance por el importe de los activos objeto de apropiación indebida. Por ejemplo, si se robaron dos computadoras, por un valor de $ 800, a continuación, disminuir los ordenadores y equipos cuenta por $ 800.

Disminuir la cuenta de inventario sobre el Informe del Balance por el importe de los activos objeto de apropiación indebida. Por ejemplo, si $ 300 de inventario de zapatos fue robada, disminuir la cuenta de inventario de zapatos por de $ 300.

Disminuir cada cuenta de gastos regular en el Informe de Estado de resultados por la cantidad de los objetos robados. Por ejemplo, si fueron robados $ 100 en equipos de oficina, disminuir la cuenta de gastos de suministros de oficina por $ 100.

Aumenta la pérdida debida a la cuenta de la apropiación indebida creada en el paso 1 por la cantidad total de todas las pérdidas.

Identificar el tipo de fondos que fueron robados. Por ejemplo, los fondos pueden ser robados de la cuenta bancaria o la cuenta de efectivo Petty, o cuentas de cheques por cobrar pueden ser robados antes de depositar.

Registrar una disminución de la cuenta corriente y la cuenta de caja chica en el Informe del Balance por el importe de los fondos robados de cualquiera de esas cuentas.

Registrar una disminución de las cuentas por cobrar de los clientes sobre el Informe Balance de todos los pagos de los clientes que fueron robados. Recuerde aplicar los pagos robadas a las cuentas de los clientes en las cuentas del libro mayor por cobrar.

Aumenta la pérdida debida a la cuenta de apropiación indebida en el Informe de Estado de Resultados por el importe total de todos los fondos robados.