¿Qué es un paso más en impuestos?

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En 2010, no había impuesto al patrimonio. El ejecutor del estado podría tomar una decisión ya sea para utilizar las reglas de 2011 del impuesto sobre bienes o los de 2010, si la muerte se produjo en 2010. Las reglas para 2011 requiere el pago de impuesto sobre el patrimonio en fincas valoradas en más de $ 5 millones. Sin embargo, se permitió una base elevador si el ejecutor eligió esa opción. Para aquellos con propiedades más pequeñas de menos de $ 5 millones, esto era una buena opción si las raíces contenida activos altamente apreciadas como las acciones adquiridas por $ 1 por acción ahora valoradas en $ 80 por acción.

Herederos de los bienes apreciados a menudo se benefician de un elevador si la finca es demasiado pequeño para pagar impuestos sobre el patrimonio. Por ejemplo, el tío Bill tiene 100 acciones que apreciar desde $ 1 a $ 80 por acción el día de su muerte. El paso de reposición de la base a $ 80 por acción. La base es el costo utilizado como el precio de compra en el cálculo de la ganancia de capital gravable y el valor de los bienes. Aumenta la finca, pero si su valor es inferior a la cantidad de la exención de $ 5 millones, que no provoca ningún impuesto sobre el patrimonio. Sí da un beneficio al beneficiario al restablecer la base de lo que era en el momento de la muerte, en este caso, $ 80. Si el beneficiario vendió las acciones a ese precio con la base intensificada, él no debe impuestos las ganancias de capital. Sin embargo, si no existiera el elevador, el original $ 1 por acción sería la base, y que tendría una ganancia gravable de $ 7.900.

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Un paso hacia arriba aumenta el valor de los bienes si aprecian activos, lo que provoca un aumento de impuesto al patrimonio. Lo contrario también es cierto si los activos se deprecian. Para fincas más grandes, un elevador puede aumentar el valor suficiente como para que se dispara de forma espectacular o aumenta la cantidad de impuesto sobre el patrimonio para pagar.

Cuando usted dona a la caridad Stock, puede deducir el valor real de la acción de sus impuestos. Si adquirió 100 acciones de una acción por $ 1 y se divide en varias ocasiones, que le da 800 acciones por un valor de $ 10 cada uno, si dona esas acciones, se obtendría una deducción de impuestos de $ 8,000, pero si vende las acciones con el fin de hacer la donación, que pagaría impuestos sobre $ 7.900. Debe conservar las acciones más de un año para obtener el beneficio de evitar las ganancias de capital. Aunque la mayoría de step-ups se refieren al impuesto de sucesiones, donaciones de caridad es también una forma de base elevador.

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A pesar de que no hay crédito unificado tanto para regalar y impuesto sobre el patrimonio, el destinatario del regalo no recibe una base de step-up en el regalo. Si el regalo $ 10,000 en acciones que originalmente le costará $ 2.000, el destinatario tendría que pagar impuesto sobre las ganancias de capital en $ 8.000 cuando se lo vende si el valor no ha cambiado. Sin embargo, si usted lo dejó a él en su patrimonio y murió cuando el valor era de $ 10.000, si su heredero vendió las acciones de $ 10.000, que pagaría ningún impuesto sobre las ganancias de capital.