¿Quién tiene que presentar una Declaración Patrimonial?

Cuando una persona muere, sus activos deben pasar generalmente a través de un proceso legal llamado sucesión. Durante el proceso de sucesión, los activos del difunto son inventariados, los acreedores pagados y los activos restantes finalmente transmitidos a los beneficiarios o herederos. Un ejecutor o representante personal serán designados por la corte para supervisar la testamentario de los bienes del difunto. Parte del proceso de sucesión incluye el pago de los impuestos adeudados por la finca, tales como los impuestos de bienes.

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A pesar de una finca puede deber impuestos, la mayoría no son realmente necesarios para presentar una declaración de impuestos de patrimonio separado. La mayoría de los polígonos simples con activos en efectivo, valores de oferta pública y / o bienes fácilmente valorado que no superen un determinado umbral de dólar no están obligados a presentar una declaración de impuestos de patrimonio separado. El límite de valor de la propiedad después de lo cual se debe presentar una declaración de impuestos sucesión está sujeta a cambiar- sin embargo, a partir de 2011, no estaban obligados fincas por valor de menos de $ 5 millones a presentar una declaración.

Para determinar si una masa de impuestos debe ser presentada, el valor de la masa primero se debe calcular. En general, el valor actual de mercado de todos los activos se determina primero en llegar al valor bruto. Deducciones del valor bruto son entonces takenm tales como las deudas, los gastos de administración, raíces y propiedades exentas que pasarán a un cónyuge o de la caridad. Se pueden aplicar deducciones adicionales. Lifetime regalos fiscales se añaden de nuevo en el valor por un valor neto total de la finca a efectos del impuesto sobre bienes.

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El albacea o representante personal de la finca es responsable de presentar la declaración del impuesto sobre el patrimonio, si es necesario. La vuelta se completa con el formulario del IRS 706, Estados Unidos Declaración Patrimonial (ver Recursos). Junto con el cambio, el albacea o representante personal también deben presentar una copia de la muerte del difunto en certificados una copia del testamento del difunto o de Trust-appraisals- cualesquiera documentos relacionados con litigios relacionados con la Estate- y cualquier otra cosa que pueda ser relevante para el procesamiento el regreso.