La definición de los dividendos calificados

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Los dividendos se suelen pagar por las empresas para sus accionistas, y que pueden ser pagados en efectivo, acciones u otros bienes. Dividendos representan una parte de los beneficios obtenidos por una empresa durante un período de tiempo establecido. Los dividendos se consideran ingresos por el IRS y se gravan en consecuencia. Los dividendos ordinarios son el tipo más común de pago y se gravan como ingreso regular o “ordinario” en su tasa de impuesto normal. A menos que una corporación especifica lo contrario, los dividendos se consideran ordinaria.

Algunos pagos de dividendos entran en una categoría “calificado” y se someten a una menor tasa de impuestos. En lugar de enfrentar la imposición en las tasas de ingresos ordinarios, dividendos calificados son gravadas a las tasas mucho más bajas cargadas sobre las ganancias de capital - para la mayoría de los contribuyentes, en cualquier lugar entre 0 y 15 por ciento. Algunas restricciones se deben cumplir para los dividendos a ser considerados “calificados”. En primer lugar, el dividendo se debe pagar por una corporación o sociedad extranjera EE.UU. cualificado. En segundo lugar, los dividendos no deben caer en la categoría “no clasificado” del IRS, y finalmente, deben cumplir con el período de retención especificado.

Los dividendos calificados que normalmente caen en el soporte de tasa de impuestos 25 por ciento se gravan a 15 por ciento. Si el tipo de gravamen aplicable regular es inferior al 25 por ciento (un factor que está determinado por su nivel total de ingresos gravables), dividendos calificados son entonces gravan a 0 por ciento.

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Debe propietaria de las acciones gana los dividendos por más de 60 días de un período de 121 días prescrito. Ese período comienza 60 días antes de la “fecha ex-dividendo.” El IRS define la fecha ex-dividendo como “el primer día después de la declaración de un dividendo en la que el comprador de una acción no recibirá el próximo pago de dividendos. En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo.”El período de tenencia requiere de manera efectiva a los contribuyentes a comprometerse a inversiones a largo plazo, asegurando que los dividendos obtenidos entran en la categoría cualificado.

Aunque el cálculo del periodo de mantenimiento puede ser confuso, la empresa paga los dividendos, debe informar de los que están calificados como una entrada especial en el formulario 1099-DIV que la corporación ofrece a usted y el IRS. Los dividendos calificados se presentan en la caja 1b mientras dividendos ordinarios se presentan en la caja 1a de su 1099-DIV.

Los dividendos calificados son reportados en la línea 9B de la forma 1040. El impacto de esta cantidad no se calcula hasta que está determinando su impuesto adeudado en la línea se introducen 44. Los dividendos ordinarios en línea 9A y se añaden como ingresos para su ingreso bruto ajustado.

El IRS proporciona una hoja de múltiples pasos que le permite determinar la velocidad a la que se gravan los dividendos calificados. En esencia, después de tomar varios factores, como el estado civil y los ingresos totales en cuenta, se resta dividendos calificados de sus ingresos y calcular la tasa de impuesto adecuado para ellos. A continuación, se determina el impuesto debido en su ingreso bruto ajustado después de restar los dividendos calificados. Por último, se agrega el impuesto adeudado sobre los dividendos calificados para el impuesto adeudado en sus ingresos (sans los dividendos calificados). La suma es el total de impuestos. El cálculo de la tasa de impuesto especial sobre dividendos calificados reduce su deuda tributaria global.