¿Cómo se gravan los dividendos en acciones?

Visión de conjunto

Al igual que con todos los aspectos del Código de Impuestos Internos, las leyes fiscales de los dividendos están escritos por el Congreso y sujetas a cambios. Antes de 2003, los dividendos se gravan como ingresos normales a la tasa regular del contribuyente. Debido a que el impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo, que evalúa los individuos de altos ingresos a una tasa más alta (hasta el 35 por ciento). Cuando George W. Bush se convirtió en presidente, trajo consigo el argumento de que los dividendos fiscales ascendieron a una doble imposición ya que la empresa paga impuestos sobre sus ganancias y luego usan ese dinero después de impuestos para pagar sus dividendos. Poco después, el Congreso aprobó la Ley de empleo y el crecimiento de Reconciliación Tributaria, que establece una nueva categoría de los llamados “dividendos calificados” que serían gravados a una tasa menor. Para la mayoría de los contribuyentes, la tasa se redujo a 15 por ciento, mientras perceptores de dividendos bajos ingresos pagarían 0 por ciento. La ley fue escrita inicialmente hasta 31 de diciembre de 2008, pero más tarde se amplió hasta el año 2012.

Requisitos para los dividendos de calificación tienen dos componentes básicos. El primero se refiere al tipo de dividendos o acciones que representan, y cómo es de propiedad. Los dividendos obtenidos a través de los fondos de inversión calificarían (excepto los pagos de intereses o ganancias de capital a corto plazo), pero los que se pagan a través de un plan de acciones para empleados o asignada por un impuesto de caridad exentos no lo haría. Los dividendos de las acciones preferidas no tienen derecho si la acción se presenta como una inversión de renta fija. Para la mayoría de los inversores, sin embargo, los dividendos regulares sobre las acciones más comunes o preferidas satisface la primera condición de la calificación. El segundo componente de dividendos de clasificación se relaciona con cuando se compran los stocks que paga los dividendos, y el tiempo no se comparten. dividendos de calificación se presentan en la caja 1b de la Forma 1099-DIV, mientras que los dividendos ordinarios se presentan en la caja 1a.

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Para tener derecho a la menor tasa de impuestos sobre los dividendos, la acción subyacente está sujeta a la celebración de los requisitos. Las acciones ordinarias debe ser propiedad durante más de 60 días (no necesariamente consecutivos) durante el período de 121 días comenzando 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Para las acciones preferentes, el requisito es más de 90 días de la propiedad durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha ex-dividendo de la acción. La fecha ex-dividendo es el primer día de operaciones después del último día en que un inversor puede comprar una acción y tienen la transacción claro en el momento de recibir el dividendo. La línea inferior de la Tenencia es que una acción se debe comprar al menos un día antes de la fecha ex-dividendo, y luego se mantuvo durante 60 (o 90) días. Si la acción se compra más de un día antes de la fecha ex-dividendo, entonces hay un cierto margen para días no consecutivos de la propiedad resultantes de la negociación activa.