ADR Tratamiento impuesto sobre los dividendos

La tasa de impuesto sobre los dividendos de las empresas calificadas es inferior a la tasa de impuesto sobre la renta que soporta el inversor, con una tasa impositiva máxima sobre los dividendos calificados del 15 por ciento. De acuerdo con las reglas del código de impuestos, dividendos calificados pueden ser pagados por corporaciones extranjeras calificadas. Si las acciones de una empresa de comercio exterior en los EE.UU. como un ADR que aparece en una de las bolsas de valores de Estados Unidos, la empresa paga dividendos calificados a una tasa de impuestos más baja.

Las leyes de impuestos en muchos países extranjeros requieren contribuciones a ser retenidos de dividendos antes de que se pagan a los inversores extranjeros. Los inversores que compren acciones de ADR es un inversor extranjero al país de origen de la compañía detrás de la ADR. El resultado es que los impuestos extranjeros son retenidos de dividendos de ADR antes de que se les paga a los accionistas. Algunos tipos impositivos ADR para los países incluyen el 25 por ciento de Australia, el 15 por ciento para Canadá, el 26,4 por ciento de Alemania y el 35 por ciento en Suiza.

El banco emisor de los ADR en poder de un inversor emitirá un DIV 1099 al final del año una lista de los dividendos pagados, si los dividendos estaban calificados y la cantidad de impuestos extranjeros retenidos. El inversor puede reclamar los impuestos extranjeros retenidos como un crédito fiscal directa, lo que reduce su factura de impuestos dólar por dólar para presentando una formulario del IRS 1116 - Crédito Fiscal Extranjero - con su declaración anual de impuestos. En lugar de llenar el Formulario 1116, los impuestos extranjeros retenidos también pueden ser reclamados como una deducción detallada.

Si las acciones son propiedad de ADR en una cuenta de retiro individual y los impuestos extranjeros son retenidos de los dividendos, los impuestos pagados en el extranjero no pueden ser reclamados en la declaración de impuestos de un inversor. Si las ADR son de una empresa alemana o canadiense, tratados fiscales con estos países a eliminar la retención de impuestos extranjeros de los dividendos obtenidos de las unidades de ADR propiedad en las cuentas IRA.