Reglas para el pago de impuestos sobre las pensiones de jubilación

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Los pagos de pensiones están plenamente gravada como ingreso si el receptor tenía ningún coste en el contrato para dichas pensiones. Tal es el caso cuando no se considera el destinatario de haber pagado nada de la pensión, patrón del receptor no retuvo contribuciones de su salario o el destinatario ha sido reembolsado por todas sus contribuciones libres de impuestos. Además, cuando las cantidades retenidas de pago de los beneficiarios estaban en una base de impuestos diferidos, que no se consideran parte del costo.

Si el destinatario tiene un costo para recuperarse de su plan de pensiones, él o ella puede excluir una parte de cada pago de pensiones de los ingresos como una recuperación de tales costos. Esta porción libre de impuestos del pago de la pensión se calcula a partir de cuando los pagos periódicos de intervalos regulares comienzan, incluso si la cantidad de los cambios de pago, y luego aplicar ya sea el "método simplificado" o el método dado por la "regla general". El método a utilizar se determina a partir cuando los pagos comienzan y se utiliza cada año que el receptor recupera parte de su coste. Y, en caso de recibir más de una pensión o de la renta gravable, en parte, calcular la parte exenta de impuestos de cada uno por separado.

El método simplificado debe ser utilizado si los pagos se realizan bajo un plan calificado, como un plan de empleado calificado, una anualidad de empleado calificado o un plan de anualidad con impuestos o contrato. Este método se utiliza también si los pagos comenzaron después nov 18 1996 y ya sea el destinatario es menor de 75 o derecho a menos de cinco años de pagos garantizados. Bajo el método simplificado, la parte libre de impuestos de cada pago se calcula dividiendo el “costo” total por el número total de los pagos anticipados. Para las pensiones que se pagan para la vida del receptor, este número se determina mediante el uso de tablas actuariales Servicio de Impuestos Internos.

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En virtud de la regla general, la parte libre de impuestos de cada pago se calcula por la relación del total “costo” para el rendimiento esperado total. La regla general debe ser utilizado si se reciben pagos en virtud de un plan no calificado como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada, un plan de empleado no calificado o un plan calificado, donde en la fecha de inicio del receptor es de 75 años o más y los pagos están garantizados por al menos cinco años.