¿Cómo dar cuenta de FX Forwards
Divisas a plazo son contratos de derivados de moneda extranjera que permiten el intercambio de divisas en una fecha futura para una tasa fija hacia delante. Hacia delante al mismo plazo pero contratados en diferentes momentos tienen diferentes tipos a plazo debido al cambio constante en la tasa de contado. Un cambio en la corriente aumenta la tasa de avance o disminuye el valor de cambio en relación contratos anteriores en la madurez. Tal cambio en el valor cuando se descuenta a la hora que se conoce como el valor razonable actual de un contrato a plazo. La Junta de Normas de Contabilidad Financiera requiere divisas a plazo se realizarán en el balance general a su valor razonable.
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Calcular hacia delante cambio en la tasa de cambio de divisa y la diferencia en la madurez. Supongamos que un forward FX fue firmado el 1 de diciembre de 2009 para el intercambio de 10.000 euros por dólares estadounidenses el 1 de marzo de 2010 a una velocidad de avance de 1 euro = 1.5000 dólares. Un mes más tarde, el 31 de diciembre de 2009, los nuevos contratos a término de la misma madurez tienen una tasa de avance de 1 euro = 1.4000 dólares. La diferencia de la tasa de avance es 1/5 a 1/4 = 0,1 dólares por euro y la diferencia de cambio de divisas en la madurez es de $ 0,1 por euro x 10.000 euros = $ 1,000 dólares.
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Calcular el valor razonable del contrato a término. Descontar la diferencia de cambio $ 1,000 del 1 de marzo de 2010 Volver a 31 de diciembre de 2009. Suponga una tasa de descuento del 12 por ciento al año. Dado que los períodos de descuento son dos meses del 1 de marzo de nuevo a 31 de diciembre de la tasa aplicada es 1 por ciento (12 por ciento / 12). El valor actual o el valor razonable del contrato a término se resuelve a ser de $ 980,30, de forma manual a través de 1000 / (1 + 1 por ciento) (1 + 1 por ciento) o el uso de una calculadora financiera.
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el valor razonable registro del contrato a plazo en el balance general. el valor razonable del avance de $ 980,30 se registra como un activo en el balance cuando los libros se cierran el 31 de diciembre para los delanteros que tienen una disminución del valor razonable, se registra un pasivo. Ganancia o pérdida de la variación del valor razonable de un delantero se reconocen en los ingresos netos o acumulativa otro resultado integral (AOCI) en la sección de patrimonio.