Dónde informar ganancias no realizadas o pérdidas de Opciones de Futuros

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Sección 1256 de las regulaciones del IRS prevé la presentación de informes simplificada de ganancias / pérdidas en los tipos de contratos particulares, tales como opciones de futuros. Para aprovechar las ventajas de esta sección, debe marcar de lanzamiento al mercado ningún contrato 1256 de tipo abierto a fin de año. Esto tiene el efecto de fijar el precio actual del contrato y después de cerrar y volver a abrir el contrato a ese precio. El resultado es el mismo que si se hubiera vendido y recomprado el contrato en el último día hábil del ejercicio.

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Una vez que haya establecido su ganancia de capital / pérdida de manchas en los contratos 1256 de tipo de mercado, a continuación, puede aplicar las clasificaciones de impuestos especiales otorgados por el IRS. Esto le permite declarar arbitrariamente el 60 por ciento de las ganancias de capital / pérdidas como a largo plazo, y el resto como a corto plazo. Debido a que las tasas de ganancias de capital a largo plazo son más bajas que las de corto plazo, esta norma establece una rebaja de impuestos al 60 por ciento de sus ganancias y pérdidas no realizadas. Las reglas de la Sección 1256 de carry le permiten carryback pérdidas de hasta tres años anteriores y / o se arrastran pérdidas de un año.

pérdidas de material arrastrado permiten la reexpresión de las ganancias del año anterior mediante la aplicación retroactiva de la pérdida a partir del tercer año anterior. El efecto es reducir los impuestos pagados previamente sobre las ganancias. La cantidad de pérdida aplicado en cualquier año anterior está limitado por la cantidad de ganancia para el año - no se le permitirá establecer una pérdida total debido a carrybacks. Si la cantidad de la transferencia del no se absorbe completamente en el tercer año anterior, se puede seguir aplicando la cantidad de los siguientes dos años. El 60/40 a largo plazo / corto plazo ganancia de capital de división se aplica a cada uno de los años el material arrastrado.

Si, después de aplicar la pena de tres años de carrybacks, todavía tiene una pérdida de capital no absorbido, puede llevar a que llegue el siguiente año fiscal. Estas pérdidas fiscales también están sujetos a la división 60/40. Tenga en cuenta que la Sección 1256 no se pueden utilizar para los contratos que cubrían otras posiciones. La cobertura es un proceso en el que una posición compensa otro. Un ejemplo de cobertura sería una posición larga (compra) en un contrato de futuros y una posición simultánea corto (vendido) en una opción en el contrato de futuros.

Rellene el formulario del IRS 6781 para reportar sus marcados a mercado las ganancias de capital / pérdidas de 1256 contratos que estaban abiertos a fin de año, se utiliza la misma forma para reportar las operaciones cerradas durante el año. La información que necesita para esta forma se suministra a usted de su corredor en el Formulario 1099-B. El importe neto de la Forma 6781 debe entonces ser transferido al Formulario 1040 Anexo D. Si usted está a punto de recibir un reembolso debido a una reformulación material arrastrado, tendrá que llenar el Formulario 1045 e incluir con él revisó las versiones del Anexo D y la Forma 6781 para cada año el material arrastrado.