Desventajas de los estados financieros consolidados

Consolidación de los estados financieros de las empresas matrices y filiales o empresas relacionadas puede proporcionar a los inversores y otras partes interesadas con una visión global de las operaciones financieras de las entidades. Sin embargo, algunos detalles se pierde durante el proceso de consolidación que puede dar lugar a la presentación engañosa. Se requieren mayoría de las empresas públicas para informar sobre una base consolidada, pero la información no consolidada y segmentada también deben ser reportados para asegurar a los lectores de los estados financieros tienen toda la información relevante.

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Los estados financieros consolidados se combinan los balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo de dos o más empresas o unidades de negocio. A menudo se presentan para las empresas que tienen uno o más filiales para mostrar una visión general de toda la operación. Durante el proceso de acumulación de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, la actividad entre las empresas desaparece. la inversión de los padres en su filial sería eliminado junto con el capital correspondiente en los libros de la subsidiaria. Cualquier venta entre empresas serían borrados como sería el coste correspondiente de los productos vendidos en el estado de resultados de la filial. estados financieros consolidados pueden dar a los lectores una idea equivocada de la rentabilidad y la estabilidad financiera en la ausencia de información no consolidada.

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Cuando las cuentas de resultados se reúnen y se informaron sobre una base consolidada, los ingresos, gastos y el beneficio neto se presentan como figuras combinadas. Esto puede ocultar cualquier problema de rentabilidad con una o más de las empresas. Por ejemplo, si una subsidiaria perdió una cantidad considerable de dinero en el año como consecuencia de las bajas ventas, los lectores de los estados financieros no pueden ver esa información si la pérdida combinada con las ganancias de la empresa matriz.

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Una manera en que los inversores a evaluar la viabilidad de una empresa es por sus proporciones. Relaciones son las comparaciones entre las líneas de los estados financieros. Por ejemplo, la proporción actual es activo corriente dividido por el pasivo corriente. Esta relación le dice a los inversores lo bien que la empresa será capaz de pagar sus obligaciones a corto plazo. En un estado financiero consolidado, los activos de cada compañía, pasivos y resultados se combinan. Las razones financieras basados ​​en números combinados pueden no ser representativas de las proporciones de cada empresa. Si una de las empresas tiene un alto nivel de deuda en comparación con el patrimonio de los propietarios, que el apalancamiento se oculta en un estado consolidado.

Todas las transacciones entre compañías se eliminan en la consolidación. Por un lado, esto presenta una visión más real de las empresas, mostrando única actividad financiera con partes no relacionadas. Sin embargo, también se esconde el nivel de transacciones entre compañías. Si las empresas relacionadas pasan la mayor parte de su tiempo y recursos de la venta de productos o servicios en el grupo, un inversor externo no será capaz de evaluar los precios de transferencia o transferencia de ganancias en el grupo. Ambas cosas pueden ser manipulados por las empresas y puede afectar a impuestos sobre la renta. Consolidación oculta la extensión de la actividad entre empresas.