El proceso de auditoría del anuncio

En una auditoría - ya sea interna o externa - los colaboradores siguen procedimientos específicos para realizar las tareas, la mayoría de los cuales extraen de edictos tan diversos como la industria, los principios directrices reguladoras y normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA). Estas guías informan a los auditores qué hacer antes y durante una auditoría, así como las estrategias y tácticas para establecer en el proceso de post-auditoría.

Para entender el término "proceso de post-auditoría," es importante entender lo que es una auditoría, su relevancia en la contabilidad, los pasos implicados en la revisión y la importancia de los informes de auditoría a los lectores tan variados como inversores, prestamistas, los reguladores y socios de negocios . Por lo general, una auditoría comienza con una carta de compromiso por parte del cliente, continúa con la constitución del equipo de revisión, pasa a través de pruebas de detalles de la cuenta y los exámenes de los saldos de cuentas, y termina con la emisión de un informe de auditoría. Algunos comentaristas de negocios llaman "período post-auditoría" el período de tiempo que comienza al final de la revisión de documentos y pruebas de la cuenta, mientras que otros creen un período posterior a la auditoría se inicia después de una empresa publica sus resúmenes de datos operativos, incluyendo estados financieros y recomendaciones de los auditores y hallazgos.

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Después de terminar las pruebas de trabajo de campo, los auditores hablar con los gerentes de la zona objeto de examen, discusión de los problemas que encontraron durante el examen y recomendar maneras de mitigar de manera efectiva. Para facilitar la labor de análisis y priorizar las iniciativas de mitigación, los colaboradores atribuyen una escala de gravedad de los hallazgos de auditoría - que van desde "alto" y "medio" a "bajo". Este esquema de calificación depende de las expectativas de pérdidas operativas, y la parte superior de liderazgo normalmente atiende todos los problemas de alta calificación para asegurarse de que en última instancia no se rompen bancaria de la empresa.

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Un auditor en jefe emite un informe final después de recibir retroalimentación de la dirección corporativa y asegurar que los jefes de departamento se hará cargo de las deficiencias operativas significativas. Términos tales como "deficiencia", "brecha de proceso" y "debilidad de control" significan lo mismo y por lo general figuran en un informe de auditoría. Después de la emisión del informe de auditoría, los jefes de departamento trabajan con los jefes de las unidades de negocio y subordinados para asegurar lagunas planteadas durante el proceso de auditoría de la figura prominentemente en la mayoría de las "cosas importantes que hacer" lista.

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Preparación para la siguiente auditoría es una tarea colectiva, que reúne a los auditores, directores de la compañía y los directores financieros a la mesa de negociación. Aquí el objetivo principal es discutir lo que salió mal durante la última auditoría, la forma de evitarlos en la próxima revisión, las consideraciones de personal a prestar atención y los cambios en curso en las operaciones de la organización. Este último elemento es importante, especialmente si el área bajo revisión experimentará un cambio en los procesos operativos, la remodelación de gestión o cambio en las directrices reguladoras.