¿Qué está incluido en la herencia de un difunto?

Por dinero y los bienes estén sujetos a impuesto de sucesiones, el difunto todavía debe poseer en el momento de la muerte. Esto incluye normalmente dinero en cuentas bancarias, cuentas de inversión, automóviles, objetos personales y casi todo el difunto posee en la muerte. Sin embargo, el IRS incluye otros bienes en el patrimonio bruto de un difunto que puede no ser tan obvio.

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Cuando el difunto es propietario de una póliza de seguro de vida que se paga a su estado en la muerte, entonces el IRS incluirá el valor de la política en el patrimonio bruto. Incluso si la póliza de seguro de vida es a nombre de otra persona a la muerte del causante, el IRS todavía incluirá su valor en la finca, si el difunto tiene cualquier incidente de propiedad sobre la política en el momento de la muerte. Un incidente de la propiedad sólo significa que el difunto retuvo el poder de cambiar los beneficiarios, cancelar la póliza de seguro de vida o para pedir prestado contra su valor.

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Si el difunto tiene una propiedad en forma conjunta con derecho de supervivencia, entonces el IRS incluirá el valor total de la propiedad en el patrimonio bruto, a pesar de que el difunto no posee el 100 por ciento de la propiedad. Este tipo de propiedad permite que el dueño de sobrevivir a convertirse automáticamente en el propietario de lleno sobre la muerte de otro propietario. Una manera de mantener el valor total de la propiedad del patrimonio bruto es proporcionar al IRS con la prueba de que el titular sobreviviente de hecho contribuyó dinero para su compra. La ley de impuesto a la propiedad ofrece una excepción cuando el difunto tiene una propiedad conjunta con su cónyuge. En este caso, sólo la mitad del valor de la propiedad se incluye en los bienes del difunto, y no es necesario probar que el cónyuge sobreviviente aportó dinero para la compra.

Las leyes fiscales de bienes incluyen una regla de revisión retrospectiva de tres años para incluir ciertos tipos de regalos del fallecido hace tres años después de la muerte. Esto incluye la transferencia de la propiedad, donde el difunto conserva un estado de vida. Por ejemplo, si la transferencia de su casa a sus hijos el 1 de enero de 2007, pero conserva el derecho a vivir en ella hasta que muera, entonces el valor de su hogar se incluye en el patrimonio bruto sólo si usted muere antes de 2010. Este regla de tres años también incluye las transferencias de propiedad que entran en vigor después de su muerte. Por lo tanto, si usted es dueño de una cuenta de corretaje y disponer que su hija toma la propiedad de la cuenta inmediatamente después de su muerte, entonces el valor de su cuenta se incluye en el patrimonio bruto.