Cómo transferir activos a un fideicomiso irrevocable
El sello distintivo de un fideicomiso irrevocable es la entrega del otorgante de la participación en los activos del fideicomiso. En general, las leyes estatales, el fideicomiso irrevocable simplemente no puede ser modificado, modificado o revocado por el otorgante. Las reglas del IRS sobre impuestos raíces son mucho más estrictas, y tener la confianza reconocida como una entidad fiscal independiente fuera un estado, el otorgante no debe tener posesión de los bienes, persistente control sobre los desembolsos a los beneficiarios, o cualquier interés financiero directo en los activos del fideicomiso. Esto hace que un fideicomiso irrevocable a un vehículo ideal para la celebración de los seguros de vida, en los que el otorgante normalmente no tiene ningún interés.
Contenido
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Identificar los activos en un instrumento de fideicomiso. Para establecer una confianza, algunos activos iniciales deben ser transferidos a servir como el corpus y ser nombrado como tal en el instrumento de fideicomiso. activos adicionales se pueden agregar con el tiempo, o todo el corpus pueden ser nombrados en el instrumento de fideicomiso.
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Establecer la cuenta de fideicomiso, si es necesario. Si la confianza se va a poseer dinero en efectivo o activos financieros, éstos deben mantenerse en una cuenta separada. Los bancos y la mayoría de los corredores de venta al por menor permiten la creación de cuentas de fideicomiso, y es probable que necesite una copia del instrumento de fideicomiso. La transferencia de dinero en efectivo, valores o acciones que constituyen la totalidad o parte del corpus nombrado en el instrumento de fideicomiso perfecciona el documento, consumando la confianza.
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Transferir el título al fiduciario. Si el otorgante actúa como el único fiduciario, corre el riesgo de hacer la confianza defectuosa como un fideicomiso irrevocable a efectos fiscales. Para ser eficaz como un fideicomiso irrevocable, un administrador independiente debe poseer la titularidad de todos los activos del fondo en propiedad. La propiedad puede ser tituló de nuevo a través de una escritura. Dinero en efectivo y los activos financieros pueden ser transferidos a una cuenta a la que sólo tiene acceso el administrador.
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Adquirir un seguro de vida. Una póliza de seguro de vida puede ser adquirido por el otorgante con la confianza o fiduciario (en fideicomiso) como el beneficiario designado. Sin embargo, al determinar si los beneficios del seguro son elegibles para su inclusión en la finca a efectos del impuesto sobre bienes, el IRS se aplica un estricto incidentes de prueba de la propiedad similar a la utilizada con un fideicomiso irrevocable. Para evitar impuesto de estado sobre los beneficios del seguro, el otorgante debe ceder todos los derechos en la política al fiduciario o alguna otra persona.
Consejos advertencias
- A diferencia de los fideicomisos revocables (y otros fideicomisos otorgantes), fideicomisos irrevocables son financiados con donaciones después de impuestos. Esto significa que las transferencias al fideicomiso no están sujetos al impuesto de regalo o exclusiones del impuesto sobre donaciones. Son, sin embargo, gravados a una tasa superior a la tasa de impuestos individual de la mayoría de fundador, por lo que muchos fideicomisos irrevocables están diseñados para pagar la mayor parte o la totalidad de sus ingresos anuales a los beneficiarios.
- La transferencia de bienes inmuebles sujetos a una hipoteca puede resultar en el balance total del préstamo con vencimiento inmediato. Siempre en contacto con el prestamista antes de transferir la propiedad sujeta real para una hipoteca.