Cómo determinar el régimen de fideicomiso de activos

Básicos, fideicomisos y activos

• Cuando se heredan los activos, la regla es que la base se convierte en el valor del activo en la fecha de la muerte. Esta regla general abarca los activos en fideicomiso. Ajuste de la base se conoce como "intensificación" o "dimisión" la base. Supongamos que una parte de la acción cuesta $ 10 cuando se adquiere inicialmente, pero es un valor de $ 50 en la fecha de la muerte. La base se convierte en $ 50. La determinación de la nueva base puede ser tan simple como mirar un precio de las acciones. Otros activos, como el arte o bienes inmuebles, pueden requerir una evaluación profesional. Con algunos fideicomisos, la base no siempre se ajusta. Por ejemplo, con un fideicomiso de derivación de un cónyuge sobreviviente recibe ingresos del fideicomiso, siempre que vive y los bienes pasan a los herederos después de su muerte. La base de activos del fideicomiso se dio un paso hacia arriba o hacia abajo cuando el primero de los cónyuges muere, pero no se ajusta de nuevo cuando el cónyuge sobreviviente fallece.