Son facturas mensuales de pago de un fideicomiso Residual o un fideicomiso en vida?

El uso original para confía en que viven, de acuerdo con "Una breve historia sobre los fideicomisos en vida revocable" por el abogado Jefferey G. Marsocci, era evitar que el rey de Inglaterra de hacer acusaciones contra los nobles con el propósito de confiscar la propiedad del noble. Marsocci pasa a explicar que los nobles fueron a menudo acusados ​​falsamente de delitos por lo que la Corona podía confiscar sus bienes. Para evitar esto, los nobles de la década de 1400 y más allá de poner sus activos en un fideicomiso revocable por lo que si perdieron su libertad, o incluso sus vidas, el Rey no podía legalmente a su propiedad.

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Hay dos tipos básicos de confianza son un fideicomiso y una confianza residual. Un fideicomiso es una confianza que se ha creado por una persona (fiduciante) durante su vida. A pesar de un fideicomiso puede ser irrevocable, la mayoría de los fideicomisos son revocables. Es decir, la confianza se puede cambiar o incluso revocada por completo por el fideicomitente mientras que él tiene la capacidad física y mental para tomar decisiones legales.
Una confianza residual (también llamado un fideicomiso resto, un fideicomiso de exención o un fideicomiso de derivación) se crea tras la muerte del fideicomitente en los términos que se escribieron en el documento de fideicomiso. Un escenario típico pide el fideicomiso se divida en dos fideicomisos supervivientes: un fideicomiso civil (en beneficio del cónyuge sobreviviente) y una confianza residual (en beneficio de los que el cónyuge sobreviviente y otros beneficiarios llamados remaindermen).

La confianza civil, también llamado comúnmente la confianza "A", está diseñado para evitar los impuestos de bienes en el momento de la muerte del primer cónyuge, y para cuidar de las necesidades financieras del cónyuge sobreviviente. Una confianza conyugal puede ser identificado por el lenguaje en el documento de la confianza que da el cónyuge sobreviviente un poder general de cita. Esto significa que ella tiene el poder de dar la propiedad a cualquier persona que elija, hasta e incluyendo la misma.
La confianza residual, también comúnmente llamado el "B" confianza, está diseñado para evitar los impuestos de bienes en el momento de la muerte del primer cónyuge, en beneficio del cónyuge sobreviviente (si la confianza marital no ser suficiente) y para prever la distribución final de los bienes del patrimonio a los beneficiarios restantes nombrados (por lo general hijos o nietos). Una confianza residual puede ser identificado por el lenguaje en el documento de fideicomiso creando una confianza tal y asignar a ella el resto de los bienes del cónyuge fallecido.

Si las facturas mensuales a pagar son para el beneficio del cónyuge sobreviviente, el administrador siempre debe mirar primero a la confianza conyugal. A menos que el lenguaje del documento de fideicomiso establezca otra cosa, las facturas del cónyuge deben ser pagados a partir de la confianza "A" hasta que se agote. En general, sólo entonces el cónyuge sobreviviente tendrá derecho a que las cuentas pagadas de la confianza "B".
Si las facturas mensuales son para el beneficio de los beneficiarios restantes, el administrador debe tener en cuenta una serie de cosas. ¿El documento permite la confianza gastos mensuales que se pagarán en nombre de los remaindermen mientras que el cónyuge sobreviviente aún está vivo? ¿Hay consecuencias fiscales para el pago de fondos de la confianza "B" a, o en beneficio de, la remaindermen? Si el documento de fideicomiso no se pronuncia sobre el tema, ¿hay estatuas estatales o decisiones del IRS que rigen las distribuciones de confianza supletorias?

Dado que se establecen fideicomisos maritales / residual para evitar o reducir al mínimo los impuestos de bienes, prestando siempre se debe dar a las consecuencias fiscales de hacer cualquier distribución de un fideicomiso residual. Si usted como el administrador no es un experto en impuestos, consulte a un asesor fiscal de planificación de sucesión o abogado para recibir asesoramiento.