Cómo presentar los impuestos para individuos fallecidos
Si usted es un viudo o viuda, albacea u otro representante personal de una persona que murió y tenía activos financieros o era un asalariado, tendrá que presentar una declaración de impuestos final para los difuntos. En muchos casos, se trata de un proceso sencillo y no es necesario ningún conocimiento especial. Si el difunto tenía las finanzas complejas, podría ser prudente contratar a un contador para presentar declaración definitiva del individuo.
Contenido
Cosas que necesitará
- Formulario 1040, 1040A o 1040EZ
- formulario 1310
- certificado de la corte Representante Personal (si es aplicable)
- registros de ingresos y gastos del difunto
Use el Formulario 1040, 1040A o 1040EZ para presentar los impuestos para un contribuyente fallecido si usted es un cónyuge sobreviviente o representante personal designado por la corte del causante (la persona que falleció). Sin embargo, si usted es un cónyuge sobreviviente y que normalmente presentó una declaración conjunta, no se requiere la presentación de una declaración por separado para el difunto. Si usted es un representante personal designado por el tribunal, adjuntar un certificado de corte que verifica como tal.
Llenar el Formulario 1310, Declaración de la persona que reclama un reembolso debido contribuyente fallecido, si usted es un heredero que no sea un cónyuge o un representante personal designado por el tribunal y procede la devolución.
Escribir la palabra `fallecido` después del nombre del difunto en la sección Nombre y dirección del retorno final. Además, escriba la fecha de la muerte a través de la parte superior de la planilla final.
Firmar la declaración en una de las siguientes maneras:
Si usted es un cónyuge sobreviviente, firmar la declaración en su nombre y escribir "presentar como cónyuge sobreviviente" donde su cónyuge hubiera firmado.
Si usted es un representante personal del difunto, firmar la declaración en su nombre, seguido de "representante personal".
Utilizar la acumulación o el método de efectivo para calcular ingresos, deducciones, impuestos y reembolso debido, en su caso. Elija el método que utiliza el difunto en las declaraciones de impuestos anteriores.
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El método de efectivo, una la mayoría de la gente usa, mostraría ingresos y gastos del difunto antes de su muerte.
El método de acumulación es más compleja. Algunas personas con intereses comerciales utilizan. Si usted nunca ha utilizado el método de acumulación, debe consultar a un contador. Publicación del IRS 559 (sobrevivientes, ejecutores y administradores), detalla las normas que se refieren a los sobrevivientes y representantes personales. Publicación del IRS 538 (periodos de informe y Métodos) se describe el método de acumulación.
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Consultar a un contador si el difunto tenía un fondo fiduciario, ya sea nacional o extranjero. Las leyes fiscales relativas a los fondos fiduciarios son extensos y complejos. Puede que tenga que presentar el Formulario 1041, Anexo J.
Presentar el Formulario 706, una masa de impuestos, si los bienes del difunto vale más de $ 5.120.000 antes de gastos y deducciones.