Cómo calcular el promedio Deterioro de Préstamos
Un préstamo deteriorado es un préstamo en el que un prestamista o acreedor no serán capaces de recoger de acuerdo con las condiciones iniciales del contrato de préstamo. En virtud de la Declaración No. 114 por el FASB (Financial Accounting Standards Board), un acreedor debe evaluar la posibilidad de cobrar una deuda en términos de intereses y principal de vencimiento. Según el comunicado, un préstamo también se altera cuando sus términos originales se modifican o reestructuradas. Declaración No. 114 no dice cómo un acreedor debe determinar el cobro de préstamos o cómo el proceso debe ser evaluada.
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Determinar los préstamos deteriorados. Esto es hasta el gestor de cartera o el equipo de gestión de riesgos para el banco- sin embargo, en general se define como cuando los préstamos están en riesgo de impago debido a la falta de pago de capital e intereses y / o necesitan ser modificados debido a una reestructuración.
Identificar la fórmula utilizada para préstamos valor degradado. Una vez que determine la fórmula para el cálculo de préstamos deteriorados, es necesario calcular esta cantidad al principio y al final del período. El promedio más común es tomado más de un año. En este caso, el cálculo de la cantidad de préstamos deteriorados al comienzo del año 1 y al final del año 1.
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Encontrar el valor actual de loans.This con discapacidad será el nuevo "valor informado" de los préstamos. Es una cosa para encontrar el valor de los préstamos de la cartera que podrían ser impaired- es otra para calcular el valor actual de estos préstamos. De acuerdo con el FASB, estos préstamos deben ser revalorizados por su valor actual.
Utilizar el valor actual de una fórmula de suma global para el principio del año 1 préstamos deteriorados y el final del año 1 préstamos deteriorados. calculadoras de valor actual están disponibles en línea.
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Usar la duración media (longitud de préstamos) de la cartera de crédito como el número de períodos, y el uso de la tasa de interés de los bonos del Tesoro con la misma duración que la tasa de descuento. Por ejemplo, si la duración promedio de los préstamos es de 20 años, se debe utilizar la tasa de interés para los 20 años del Tesoro como un indicador de la tasa de descuento.
Añadir el valor presente de las dos cantidades (comienzo del año 1 y el final del año 1) y se divide por 2 para la media.