Procedimientos de contabilidad de fondos mutuos

Los fondos de inversión operan mediante la agrupación de dinero de varios inversores y usarlo para comprar una variedad de inversiones, por lo general acciones y bonos. El tipo de inversiones y la forma en que las inversiones se compran y venden varían de acuerdo con las metas y objetivos del fondo, que se detallan en el folleto informativo. Los fondos pueden ser controlados por un gestor de tiempo completo que intenta superar el mercado mediante la compra y venta en el momento adecuado.

El cálculo de contabilidad principal de los fondos de inversión es el valor neto de los activos (NAV), que se calcula a diario. El NAV se determina tomando el valor total de dinero en efectivo y valores mantenidos por el fondo, restando los pasivos pendientes, y dividiendo el resultado por el número total de acciones en circulación. Este número es el precio por acción del fondo. El NAV se calcula a diario, por lo que varía en función del rendimiento de la inversión y el número de acciones en circulación.

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Hay una variedad de costos administrativos en la ejecución de un fondo de inversión. El mayor gasto es el sueldo del administrador del fondo, si es que existe. Pero también hay gastos de contabilidad y los gastos legales, alquiler, publicidad y marketing. Estos costes se calculan en conjunto y se expresan como un porcentaje de los activos totales del fondo, conocido como el índice de gastos. Estos gastos se deducen de los activos, la reducción de rendimiento a los inversores.

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Cuando la mayoría de la gente habla de un fondo de inversión, que están pensando de un fondo abierto, que tiene un número ilimitado de acciones. Cuando los inversores compran acciones, nuevas acciones son creados por el fondo, y cuando venden acciones, que se reembolsan directamente por el fondo. Sin embargo, también hay fondos de inversión cerrados, los cuales emiten un número limitado de acciones que se negocian entonces sólo en el mercado abierto. Debido a que el precio de estas acciones está determinado por la oferta y la demanda, pueden cotizar por encima (en un premio) o por debajo (con un descuento) NAV.

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Los fondos de inversión están obligados por ley a distribuir casi la totalidad de sus ingresos provenientes de intereses, dividendos y ganancias de capital a sus inversores. Este ingreso, por tanto, no está incluido en los activos del fondo, o se calcula en el NAV. Una mejor manera de juzgar la eficacia de un fondo está realizando es mirando a su declaración anual, tres o cinco años. Siempre se debe considerar ratio de gastos de un fondo debido a los mayores gastos se pueden reducir de manera significativa en los rendimientos.