Cómo calcular una venta ficticia
Por lo general, las pérdidas en las acciones pueden ser usados para compensar las ganancias y por lo tanto la obligación tributaria más baja. Una excepción importante a esto, sin embargo, es el Servicio de Impuestos Internos (IRS) regla de "venta ficticia". El propósito es evitar el reporte fraudulento de transacciones que no representan realmente una pérdida para el inversor. Para los operadores de alta frecuencia, sin embargo, la regla de lavado puede hacer que sea difícil para informar de las pérdidas en los nombres negociadas. La regla de lavado se aplica siempre que la compra y venta de acciones de una sola población se producen dentro de los 30 días.
Contenido
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Calcular la pérdida. Cuando la acción se vende a pérdida, el monto de la pérdida es el costo de las acciones menos el producto de la venta. Si sólo una parte de la acción se vende, se utiliza entonces la proporción correspondiente del coste inicial. Por ejemplo, si 100 acciones se compraron en $ 2 cada uno y 50 acciones se vendieron posteriormente por $ 1, la pérdida es de $ 50 (50x2 - 50x1 = 50).
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Identificar ventana de 30 días. La aplicabilidad de 30 días de la regla de lavado se aplica tanto antes y después de una venta. Por lo tanto, si las acciones en el ejemplo dado en el paso anterior se vendieron menos de 30 días desde la fecha de compra original, los $ 50 no se podía deducir, ya que contaría como la pérdida de una venta no permitido de lavado. Si la posición 100 en acciones haya sido adquirido a través de las compras múltiples, sólo algunos de los cuales ocurrieron dentro de la ventana de 30 días, entonces sólo la pérdida de esas acciones adquiridas en la ventana clasificaría como una pérdida no permitido.
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Identificar las pérdidas aplicadas a las nuevas compras. Si las acciones de la misma empresa se compran dentro de los 30 días después de la venta, la pérdida se convierte en un lavado para la extensión de la nueva compra. Usando el mismo ejemplo, si un nuevo 50 acciones se compran dentro de los 30 días, a continuación, toda la pérdida en la venta de 50 acciones es un lavado. Si se compran sólo 10 nuevas acciones, a continuación, sólo la pérdida de 10 acciones es un lavado, y la pérdida de los 40 restantes es deducible.
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Añadir el producto de lavado a base de costo. Cada vez que una venta ficticia se produce de acuerdo con la regla de los 30 días, la cantidad de la pérdida se aplica a la base del costo de las acciones restantes. Suponiendo que toda la pérdida de $ 50 en el ejemplo inicial es una venta ficticia, las 50 acciones restantes, que fueron comprados originalmente en $ 2, ahora tendrían una base de costo total de $ 150 (2x50 + 50).
Consejos advertencias
- La redacción exacta de la regla del IRS es que un lavado se aplica a la compra de acciones "sustancialmente idéntica". Las acciones de diferentes empresas generalmente no se consideran sustancialmente idénticas, ni son acciones preferentes y comunes de la misma empresa, a menos que las acciones preferentes son totalmente convertible en acciones ordinarias, tienen idénticos derechos de voto, y sujeto a las mismas restricciones de dividendos.
- El hecho de que las ganancias de una venta de lavado no se pueden deducir como una pérdida para efectos fiscales, que todavía deben ser reportados en el Formulario 1040 Anexo D. La manera apropiada de hacer esto es hacer un asiento de compensación descrito como "venta ficticia" en la cantidad de la pérdida anulado.