Impuestos sobre las opciones de compra cubiertas

La diferencia entre el precio obtenido por la venta de opciones de compra cubiertas y el costo de recompra es una ganancia tributable o una pérdida. Las ganancias y pérdidas son a corto plazo cuando se mantiene a menos de un año. opciones de compra convencionales empiece a operar a menos de nueve meses antes de la expiración. Por lo tanto, la ganancia o pérdida de capital de la venta y la recompra de opciones de compra cubiertas será a corto plazo. La ganancia o pérdida es gravable en el año en que fueron recompradas las opciones de llamada.

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Si una opción de compra cubierta expira --- sin haber sido ejercida --- el vendedor tiene una ganancia de capital. Dado que la opción de compra cubierta no se volvió a comprar, hay un coste cero para la compra. La ganancia es la cantidad total recibida por la venta de la opción de compra cubierta. Con opciones de compra cubiertas convencionales, la ganancia es a corto plazo. La ganancia es gravable en el año en que la opción de compra cubierta expira.

Cuando el comprador de una opción de compra cubierta ejerce la función de llamada, el vendedor de la opción debe entregarse la acción subyacente. El vendedor pierde la acción, pero mantiene el dinero que recibió de la venta de la opción de compra. En este caso, la opción de compra cubierta no se trata como una transacción de seguridad por separado. Por el contrario, el importe recibido por la venta de la opción de compra cubierta se convierte en parte de la transacción de acciones. La cantidad recibida de la venta de opciones de compra cubiertas se añade a la cantidad recibida de la venta forzosa de la acción subyacente. Esto comprende el producto de la transacción. El costo es la cantidad pagada originalmente para comprar las acciones. La ganancia o pérdida es el producto menos el costo. La ganancia o pérdida es gravable en el año en que la opción de compra se ejerce.

Si la opción de compra cubierta fue vendido más de un año después de la compra original de la acción subyacente, la ganancia o pérdida es a largo plazo. Como tal, está sujeto a impuestos en la tasa de ganancia de capital a largo plazo.

Se aplican reglas especiales si la acción subyacente se mantuvo durante un año o menos cuando se vendieron las opciones de compra cubiertas. Para calificar para el aumento de capital a largo plazo, la opción de compra cubierta debe haber sido vendida cuando más de 30 días permanecían hasta el vencimiento y la opción no debe haber sido vendido a un precio por debajo de la "bajo punto de referencia cualificado."

los "bajo punto de referencia cualificado" es por lo general el precio de ejercicio más alto disponible en el mercado de opciones que es menor que el precio actual de la acción subyacente. Por ejemplo, si la acción subyacente se negocia a $ 26 por acción, la opción de compra con un precio de ejercicio de $ 25 por acción es el punto de referencia más bajo calificado. Si el precio de ejercicio es más de $ 50 por acción y la opción tiene más de 90 días que quedan hasta el vencimiento, el punto de referencia más bajo calificado es el precio de ejercicio segunda más alta por debajo de la cotización de las acciones de la acción subyacente. Por último, si el precio por acción de la acción subyacente es $ 150 o menos, el precio de ejercicio de la opción de compra cubierta no debe ser más de $ 10 por debajo del precio de la acción.