Impuesto sobre los dividendos exentos frente a los ingresos

Si es el propietario partes de la acción corporativa, puede recibir los dividendos y otras distribuciones en el transcurso de un año fiscal. Distribuciones vienen en muchos sabores, cada uno con su propio tratamiento en su declaración de impuestos. El tipo más común de distribución es el dividendo en efectivo, que será ya sea ordinario o por dividendos, en términos fiscales. Un tipo menos común de distribución - también rindió como dinero en efectivo - es la distribución nondividend, o el retorno de capital, que también a veces se hace referencia a confusamente como un "dividendo de exención de impuestos." Rara vez se necesita reportar un dividendo de exención de impuestos en su declaración de impuestos, y cuando lo hace, lo trata de manera diferente de los dividendos en efectivo regulares.


Ingresos

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    El Impuesto sobre la ley de impuestos sobre la renta estadounidense, pero no cada cantidad de dinero que usted recibe se considera un ingreso. Todos los salarios u otras compensaciones recibidas por el trabajo se gravan como ingresos, pero cuando se trata de sus ingresos de negocios o productos de inversión, sólo sus ganancias o aumento son los ingresos. Por ejemplo, si usted es dueño de acciones, dividendos en efectivo regulares son los ingresos, ya que reflejan los beneficios que genera su inversión para usted durante el período de negocio. Si usted vende esa población, sin embargo, sólo se considera su aumento de ingresos, es decir, la cantidad de los ingresos de las ventas que exceden el monto de su inversión (en términos de impuestos, su "base").

Exentos de impuestos Dividendos

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    distribuciones nondividend pueden parecer similares a dividendos en efectivo cuando reciba el producto. Ambos vienen a usted como dinero en efectivo, la cantidad de la que depende del número de acciones que posee. Sin embargo, son muy diferentes desde una perspectiva fiscal.

    Un dividendo ordinario en efectivo se produce cuando una empresa paga a sus accionistas una parte de los beneficios de las empresas que ha ganado. A veces, sin embargo, una empresa puede pagar en efectivo a sus accionistas, incluso si no hay ganancias actuales y sin utilidades retenidas. Esto podría ocurrir si la empresa ha liquidado una división, que se vende una filial o una inversión, o si la empresa ha generado capital adicional (por ejemplo, a través de una nueva oferta de acciones). Cuando una empresa hace que este tipo de distribución, se considera una devolución de capital o la inversión de los accionistas, en lugar de la renta imponible ordinaria.

Tratamiento fiscal general

  • Al final del año fiscal en el que se recibe un dividendo o distribución, la empresa o su agente le debe enviar ya sea un Formulario 1099-DIV o la información equivalente en un estado consolidado 1099. distribuciones nondividend aparecen en el Cuadro 3 en el 1099-DIV. En una declaración consolidada, pueden ser referidos a las distribuciones como nondividend, dividendos libres de impuestos, y ganancias de capital.

    Debido a que este tipo de distribución es una devolución de capital, por lo general, no es necesario que informe de ello en su declaración de impuestos. Sin embargo, sí es necesario para mantener un registro de su base en las acciones y reducir esa base por la cantidad de cada distribución nondividend que recibe. Esto se debe a que cuando el capital es devuelto a usted, se reduce la cantidad de su inversión en la acción. Usted no deberá pagar impuestos sobre los dividendos exentos de impuestos a menos y hasta que su base llegue a cero.

Tratamiento Tributario de la Base Cero

  • Si y cuando su base llega a cero, tiene que declarar y pagar impuestos sobre los dividendos exentos de impuestos adicionales. A diferencia de los dividendos ordinarios y cualificados, sin embargo, los dividendos exentos de impuestos no se declaran en el Anexo B, pero en el Anexo D. Esto es debido a que cualquier retorno de capital por encima y más allá de su inversión es una ganancia de capital.

    Identificar estas distribuciones en el Anexo D mediante la introducción de las iniciales NDEB ( "distribución nondividend superior a base"), seguido por el nombre de la empresa, en la columna a) "Descripción de la propiedad." Introduzca la cantidad de la distribución que supera su base en la columna d) "Precio de venta". Si la entrada debe ir en la sección de corto plazo o largo plazo está determinado por el tiempo que ha sido propietario de las acciones de valores.

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