¿Puedo convertir una empresa unipersonal a una organización sin ánimo de lucro?

El IRS requiere en primer lugar que la organización está buscando la exención de impuestos para existir como una corporación, sociedad de responsabilidad limitada (LLC), fideicomiso o asociación no incorporada. Sin embargo, como propietario único, puede crear una de estas entidades elegibles mediante la presentación de los artículos pertinentes de la organización y el pago de una cuota de presentación con la oficina del secretario de estado, o su equivalente, en el estado que desea formar la entidad. Cuando lo hace, sin embargo, es vital que sus documentos de formación restringen expresamente la entidad de participar en actividades que no sean las que el IRS permite específicamente. En otras palabras, el IRS no aceptará su solicitud a menos que haya suficientes cláusulas en el documento que restringen la organización de participar en cualquier actividad que no cumplan los requisitos para la exención de impuestos.

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Según el Código de Impuestos Internos (IRC) 501 (c) (3), su organización debe operar exclusivamente para promover una finalidad religiosa, de caridad, científica, educativa o literaria, para promover la seguridad pública o para prevenir el maltrato de animales o niños. Sin embargo, también hay actividades de su organización debe abstenerse de realizar para tener derecho a la exención de impuestos. Esto incluye específicamente cabildeo funcionarios del gobierno para influir en la legislación o la provisión de fondos a los candidatos políticos para un cargo público. Por otra parte, operando como una organización no lucrativa no requiere que su organización no genera ingresos de más de gastos- que sólo requiere que todos los fondos que la organización no plantea beneficiar a los individuos u otras entidades comerciales que no están exentos de impuestos.

Una vez que cambie la estructura legal de sus actividades de propietario único y cerciorarse de que satisface 501 (c) (3), debe hacer una solicitud formal de exención de impuestos al IRS en el Formulario 1023. Formulario 1023 es bastante extensa y requiere divulgación significativa. La información que informe incluye los nombres de todos los gerentes y propietarios, una declaración que resume las operaciones de la entidad, que el IRS va a utilizar para determinar si se ajusta a 501 (c) (3), así como la información financiera.

Aparte del hecho de que no pagar impuestos sobre las ganancias de su organización, la obtención de la exención de impuestos le permite comenzar a aceptar donaciones de los contribuyentes que son deducibles en sus declaraciones de impuestos personales. Por otra parte, ya no tienen la obligación de presentar una declaración de impuestos sobre la renta ordinaria para la organización. En su lugar, el IRS sólo requerirá la presentación de declaraciones informativas en el Formulario 990, 990 o 990-N-EZ. La forma apropiada que debe presentar su organización dependerá de la cantidad de ingresos que la organización plantea y el valor total de los activos de su propiedad.