Cómo calcular una entrada neta de efectivo
Un flujo de caja informes declaración sobre la caja utilizada o generada en tres secciones: actividades de actividades de operación, inversión y financiación. El efectivo de actividades operativas, también conocido como flujo de caja neto, es el resultado neto más cambios en los activos y pasivos corrientes, ajustes por gastos de depreciación y amortización y disposiciones de activos fijos. La sección de la inversión informa sobre los cambios en los activos fijos. La sección de financiación informa sobre los cambios en el pasivo a largo plazo y el patrimonio.
Obtener el ingreso neto para el período comprendido entre el estado de resultados. Un período podría ser un mes, un trimestre o un año. Asumir una ganancia neta de $ 100 para el período.
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Calcular el total de gastos de depreciación y amortización de la cuenta de resultados. Estos elementos no monetarios se deben añadir de nuevo a la utilidad neta. Asumir $ 5 para estos gastos en el período.
Calcular los ajustes para la disposición de los activos fijos. Los activos fijos se registran a su valor contable en el balance general. El valor libro es igual al precio de compra menos la depreciación acumulada. Cuando uno de estos activos se vende por más o menos de su valor en libros, una ganancia o pérdida se registra en la cuenta de resultados como “ganancia / pérdida en venta de activos.” Se supone que no había tales disposiciones en el período.
Video: Estado de flujo de efectivo
Calcular los cambios en las cuentas de activo corriente del balance de situación, tales como cuentas por cobrar e inventarios, desde el anterior al período actual. Recuerde que cuando los activos corrientes aumentan de valor, es un uso de efectivo de otro modo, se trata de una fuente o generador de dinero en efectivo. Por ejemplo, si había un valor de 25 $ adiciones al inventario en el periodo, el cambio de dinero en efectivo es un negativo de $ 25.
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Calcular los cambios en las cuentas del pasivo corriente del balance de situación, tales como cuentas por pagar, sueldos por pagar, los intereses a pagar, impuestos por pagar a corto plazo y préstamos por pagar, desde el anterior al período actual. Cuando una cuenta de pasivo aumenta de valor, es una fuente de efectivo de otro modo, se trata de un uso de efectivo. Por ejemplo, si había $ 10 y $ 5 aumentos en el interés cuentas por pagar e impuestos a pagar, respectivamente, y una disminución de $ 5 en la cuenta por pagar préstamos a corto plazo, el cambio de dinero en efectivo es de $ 10.
Calcular el flujo de caja neto mediante la adición de los ingresos netos de los cambios en los activos corrientes y cuentas de pasivos corrientes, ajustes por gastos de depreciación y amortización y disposiciones de activos fijos. Para concluir el ejemplo, el flujo de caja neto para el período es igual a $ 100 más $ 5 menos $ 25 más $ 10, o $ 90.