¿Qué es un ciclo de desembolsos en efectivo?

El ciclo de recursos económicos constituye parte del proceso de contabilidad de las empresas. Algunos de los recursos de la contabilidad empresarial consideran este ciclo de un proceso en sí mismo, mientras que otros lo califican como una parte de un proceso de contabilidad más grande. Entender el ciclo de desembolso de efectivo implica el examen de su propósito, los pasos del proceso y los distintos empleados que participan en ese proceso. El director financiero (CFO) ayuda a los procedimientos de desembolso de efectivo establecidos en las corporaciones.

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El ciclo de desembolso de efectivo es el proceso por el cual una empresa compra los artículos, a partir de piezas de un proceso de fabricación de productos para la venta comercial, con recursos en efectivo. Este proceso se basa en gran medida de las decisiones y aprobación del departamento de contabilidad de una empresa. En una empresa grande o burocrático, el ciclo de pagos en efectivo implica un puñado de departamentos distintos de contabilidad, incluyendo la compra, recepción y producción. desembolso de efectivo puede implicar no sólo efectivo físico, sino todos los recursos en efectivo, como cheques y líneas de crédito.

El punto de partida de un ciclo de pagos en efectivo depende del plan de contabilidad de un negocio específico. Explicó linealmente, el ciclo básicamente funciona así: Una empresa decide comprar un artículo o grupo de artículos. El departamento de compras coloca una orden de compra, que aprueba el departamento de contabilidad basada en el efectivo disponible. El departamento de recepción recibe la orden desde el proveedor de crédito. El departamento de contabilidad crea todos los trámites necesarios para la compra y paga al proveedor. El pago del proveedor constituye el desembolso en efectivo real.

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El autor James A. Hall argumenta en su libro “sistemas de información contable” que el ciclo de recursos económicos constituye parte de un proceso más amplio llamado el ciclo del gasto. Según Hall, el ciclo de pagos en efectivo y el sistema de pagar compras / cuentas constituyen los dos elementos de la primera parte del ciclo del gasto. En este ciclo, el / sistema de cuentas por pagar compras determina las necesidades materiales de una empresa, y que compra materiales basados ​​en esas necesidades. Este sistema registra todas las compras entrantes como inventario y crea cuentas para cada proveedor. Durante el ciclo de pagos en efectivo, el departamento de contabilidad recoge información sobre todas las cuentas abiertas y paga las cuentas a través de pagos en efectivo. Este ciclo es más o menos idéntico al ciclo de recursos económicos como estándar, pero se descompone en subciclos.

de recursos económicos como en las pequeñas empresas funciona de manera muy diferente. Una tienda de propiedad independiente, por ejemplo, puede emplear una persona que hace que todas las compras, se encarga de toda la recepción y los saldos de todas las cuentas a través de pagos en efectivo. Este individuo también se ocupa de la caja chica para las compras.

En algunos casos, un sistema de pagos en efectivo puede no tener nada que ver con la compra de materiales por un negocio. El estado de California, por ejemplo, llama al sistema por el cual se paga ganancias de la lotería estatal un ciclo de pagos en efectivo. Técnicamente, cualquier ciclo por el cual una entidad desembolsa dinero en efectivo o cheque constituye un ciclo de pagos en efectivo.